| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 第一章 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第10-13页 |
| 1.2.1 内部审计质量涵义及影响因素 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国有企业内部审计定位和职能 | 第11-12页 |
| 1.2.3 内部审计与公司治理关系 | 第12页 |
| 1.2.4 文献综述 | 第12-13页 |
| 1.3 研究思路及研究内容 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第13页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第13-14页 |
| 1.4 研究方法 | 第14-15页 |
| 第二章 相关理论基础 | 第15-22页 |
| 2.1 公司治理理论 | 第15-16页 |
| 2.1.1 公司治理内涵 | 第15页 |
| 2.1.2 公司治理结构 | 第15页 |
| 2.1.3 公司治理机制 | 第15-16页 |
| 2.2 内部审计理论 | 第16-18页 |
| 2.2.1 内部审计的涵义 | 第16页 |
| 2.2.2 内部审计质量涵义和影响因素 | 第16-18页 |
| 2.3 内部审计与公司治理关系 | 第18-22页 |
| 2.3.1 内部审计与其他治理主体的关系 | 第18-19页 |
| 2.3.2 受托责任理论视角下内部审计与公司治理关系 | 第19-20页 |
| 2.3.3 内部审计在公司治理中作用 | 第20-22页 |
| 第三章 L集团内部审计现状 | 第22-29页 |
| 3.1 国有企业内部审计现状 | 第22-25页 |
| 3.1.1 国有企业的特点 | 第22页 |
| 3.1.2 国有企业内部审计发展历程 | 第22-23页 |
| 3.1.3 公司治理视角下国有企业提升内部审计质量必要性 | 第23-25页 |
| 3.2 L集团基本情况 | 第25页 |
| 3.3 L集团内部审计质量现状 | 第25-27页 |
| 3.3.1 内部审计机构设置情况 | 第25-26页 |
| 3.3.2 内部审计制度设置情况 | 第26-27页 |
| 3.3.3 内部审计范围 | 第27页 |
| 3.4 L集团内部审计质量调查和分析 | 第27-29页 |
| 3.4.1 调查问卷设计 | 第27-28页 |
| 3.4.2 调查问卷的内容 | 第28页 |
| 3.4.3 调查问卷结果 | 第28-29页 |
| 第四章 L集团公司治理中内部审计质量存在的问题 | 第29-39页 |
| 4.1 内部审计机构未纳入公司治理框架中 | 第29-31页 |
| 4.1.1 内部审计机构设置限制公司治理作用的发挥 | 第29页 |
| 4.1.2 国有企业鲜明的上下级关系导致部分信息传递失真 | 第29-30页 |
| 4.1.3 内部审计未成为有效的信息沟通渠道 | 第30-31页 |
| 4.1.4 L集团子公司内部审计力量薄弱 | 第31页 |
| 4.2 审计资源配备不足制约公司治理作用的发挥 | 第31-33页 |
| 4.2.1 内部审计人员数量不足 | 第31页 |
| 4.2.2 内部审计人员整体素质不高 | 第31-32页 |
| 4.2.3 内部审计硬件配套设施落后 | 第32-33页 |
| 4.3 审计范围狭窄导致履行受托责任审查不全面 | 第33-35页 |
| 4.3.1 内部审计项目计划完成率低 | 第33-34页 |
| 4.3.2 内部审计内容较为狭窄 | 第34-35页 |
| 4.3.3 内部审计时间范围狭窄 | 第35页 |
| 4.4 内部审计在公司治理中内需不足 | 第35-36页 |
| 4.4.1 国有企业内部审计建立是政府推动的结果 | 第35-36页 |
| 4.4.2 董事会、高管层未意识到内部审计的治理作用 | 第36页 |
| 4.5 对内部审计人员未实现有利的激励机制 | 第36-39页 |
| 4.5.1 考核指标单一 | 第37页 |
| 4.5.2 考核结果未有效运用 | 第37-39页 |
| 第五章 公司治理中提升内部审计质量对策 | 第39-49页 |
| 5.1 基于公司治理的内部审计机构框架重构 | 第39-40页 |
| 5.1.1 实现内部审计制度保障 | 第39页 |
| 5.1.2 建立内部审计委员会 | 第39页 |
| 5.1.3 内部审计机构受内部审计委员会领导 | 第39-40页 |
| 5.1.4 在子公司派驻内部审计中心 | 第40页 |
| 5.1.5 构建双轨式报告关系 | 第40页 |
| 5.2 优化内部审计资源配置 | 第40-42页 |
| 5.2.1 合理配置内部审计人员数量 | 第40页 |
| 5.2.2 优化公司治理中内部审计人员结构 | 第40-41页 |
| 5.2.3 建立内部审计人员培养机制 | 第41页 |
| 5.2.4 采用信息化手段提高审计质量 | 第41-42页 |
| 5.2.5 为内部审计提供资源保障 | 第42页 |
| 5.3 拓宽公司治理中内部审计思路和范畴 | 第42-45页 |
| 5.3.1 转变内部审计职能定位 | 第42页 |
| 5.3.2 拓展内部审计范围 | 第42-44页 |
| 5.3.3 开展事中和后续审计 | 第44-45页 |
| 5.4 积极营销内部审计 | 第45-46页 |
| 5.4.1 对内部审计对集团的意义进行宣传 | 第45页 |
| 5.4.2 树立人性化服务理念 | 第45-46页 |
| 5.4.3 推行参与式内部审计方式。 | 第46页 |
| 5.4.4 构建动态反馈系统 | 第46页 |
| 5.5 构建内部审计人员绩效考核体系 | 第46-49页 |
| 5.5.1 考核指标设定应与公司目标相衔接 | 第46-47页 |
| 5.5.2 实现考核指标全面和系统化 | 第47-48页 |
| 5.5.3 实现考核结果有效运用 | 第48-49页 |
| 第六章 结论 | 第49-51页 |
| 6.1 研究结论 | 第49-50页 |
| 6.2 可能的创新点 | 第50页 |
| 6.3 研究局限性 | 第50-51页 |
| 附录1：内部审计人员内部审计质量调查问卷A卷 | 第51-52页 |
| 附录2：内部审计质量调查问卷B卷 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
| 攻读学位期间的研究成果 | 第57页 |
