| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-24页 |
| 1.1 选题背景与意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-21页 |
| 1.2.1 关于内部控制理论的文献回顾 | 第15-17页 |
| 1.2.2 关于内部控制有效性的文献回顾 | 第17-18页 |
| 1.2.3 关于固定资产内部控制的文献回顾 | 第18-20页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第20-21页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第21-22页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第21-22页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第22页 |
| 1.4 本文的框架 | 第22-24页 |
| 2 固定资产内部控制理论概述 | 第24-29页 |
| 2.1 内部控制的理论分析 | 第24-25页 |
| 2.1.1 内部控制的定义 | 第24页 |
| 2.1.2 内部控制的目标 | 第24页 |
| 2.1.3 内部控制的要素 | 第24-25页 |
| 2.2 固定资产内部控制的原则和目标 | 第25-26页 |
| 2.2.1 固定资产内部控制的原则 | 第25页 |
| 2.2.2 固定资产内部控制的目标 | 第25-26页 |
| 2.3 固定资产内部控制的基本方式 | 第26-28页 |
| 2.3.1 固定资产控制的支出预算 | 第26页 |
| 2.3.2 固定资产控制的授权批准操作 | 第26-27页 |
| 2.3.3 固定资产控制的不兼容职务分离 | 第27页 |
| 2.3.4 固定资产的使用和维护控制 | 第27页 |
| 2.3.5 固定资产定期盘点的控制 | 第27-28页 |
| 2.4 乳品企业固定资产内部控制的特点 | 第28-29页 |
| 2.4.1 较高的设备完好程度 | 第28页 |
| 2.4.2 乳品企业生产设备价值高 | 第28页 |
| 2.4.3 设备集中、管理集中 | 第28-29页 |
| 3 HS乳业股份有限公司固定资产内部控制现状 | 第29-39页 |
| 3.1 HS乳业股份有限公司概况 | 第29-30页 |
| 3.1.1 HS乳业股份有限公司简介 | 第29页 |
| 3.1.2 HS乳业股份有限公司组织架构 | 第29-30页 |
| 3.2 HS乳业股份有限公司固定资产概况 | 第30-32页 |
| 3.2.1 HS乳业股份有限公司固定资产简介 | 第30-31页 |
| 3.2.2 HS乳业股份有限公司固定资产变动情况 | 第31-32页 |
| 3.3 HS乳业股份有限公司固定资产内部控制流程现状 | 第32-39页 |
| 3.3.1 固定资产内部控制取得与验收流程 | 第32-33页 |
| 3.3.2 固定资产使用与维护流程 | 第33-34页 |
| 3.3.3 固定资产转移与调拨与调剂流程 | 第34-36页 |
| 3.3.4 固定资产清查与处置流程 | 第36-39页 |
| 4 HS乳业股份有限公司固定资产内部控制存在的问题 | 第39-43页 |
| 4.1 固定资产采购交付过程存在的问题 | 第39-41页 |
| 4.1.1 新增固定资产审批控制不规范 | 第39-40页 |
| 4.1.2 固定资产投资预算控制不完善 | 第40页 |
| 4.1.3 新增固定资产交付验收形式不规范 | 第40-41页 |
| 4.2 固定资产保养维护过程存在的问题 | 第41-42页 |
| 4.2.1 重大资产检修计划不合理 | 第41页 |
| 4.2.2 重大维修审批程序不严 | 第41-42页 |
| 4.3 固定资产处置中存在的问题 | 第42-43页 |
| 4.3.1 处置程序不合理 | 第42页 |
| 4.3.2 报废处置核算控制不完善 | 第42-43页 |
| 5 HS乳业股份有限公司固定资产内部控制问题的原因分析 | 第43-47页 |
| 5.1 缺乏理性的内部控制环境 | 第43-44页 |
| 5.1.1 内部控制环境基础薄弱 | 第43页 |
| 5.1.2 治理层不重视内部控制文化建设 | 第43-44页 |
| 5.1.3 人力资源政策不适应内控管理的需要 | 第44页 |
| 5.2 尚未建立科学的风险评估体系 | 第44-45页 |
| 5.2.1 缺少可量化的风险评估指标 | 第44页 |
| 5.2.2 缺少独立的风险管理机构 | 第44-45页 |
| 5.3 缺乏有效的控制活动 | 第45页 |
| 5.3.1 未建立规范的固定资产相关控制程序 | 第45页 |
| 5.3.2 内部控制活动缺乏技术支持 | 第45页 |
| 5.4 信息沟通渠道不通畅 | 第45-47页 |
| 5.4.1 单一电子邮件传递技术落后，影响信息传递效率 | 第45-46页 |
| 5.4.2 资源共享信息平台不完善 | 第46页 |
| 5.4.3 未建立有效的信息沟通平台 | 第46-47页 |
| 6 HS乳业股份有限公司完善固定资产内部控制措施 | 第47-53页 |
| 6.1 完善内部控制环境 | 第47-48页 |
| 6.1.1 完善固定资产管理组织架构 | 第47页 |
| 6.1.2 强化全体职工内控意识 | 第47-48页 |
| 6.1.3 完善人力资源政策 | 第48页 |
| 6.2 加强固定资产风险管理 | 第48-50页 |
| 6.2.1 建立风险管理委员会 | 第48-49页 |
| 6.2.2 制定可量化风险评估指标 | 第49页 |
| 6.2.3 建立有效的风险应对措施 | 第49-50页 |
| 6.3 进一步规范控制活动 | 第50-51页 |
| 6.3.1 实行有效预算控制 | 第50-51页 |
| 6.3.2 盘活闲置资产 | 第51页 |
| 6.3.3 规范处置程序 | 第51页 |
| 6.4 强化固定资产内部控制考核评价制度 | 第51-53页 |
| 6.4.1 建立和完善内部控制评估管理方法 | 第51-52页 |
| 6.4.2 建立多层次的内控考核评价方式 | 第52页 |
| 6.4.3 完善固定资产内部控制评价指标 | 第52-53页 |
| 结束语 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-58页 |
| 致谢 | 第58-59页 |
