| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-14页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第10-12页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第12-13页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第12页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第12-13页 |
| 1.4 研究的重点难点和创新之处 | 第13-14页 |
| 第2章 反避税与实质课税原则概论 | 第14-25页 |
| 2.1 避税的界定 | 第14-17页 |
| 2.1.1 避税的内涵 | 第14-16页 |
| 2.1.2 避税的外延 | 第16-17页 |
| 2.1.3 避税的法律性质 | 第17页 |
| 2.2 实质课税原则的基本理论 | 第17-22页 |
| 2.2.1 实质课税原则的内涵 | 第18-19页 |
| 2.2.2 实质课税原则的历史沿革 | 第19页 |
| 2.2.3 实质课税原则的理论基础 | 第19-20页 |
| 2.2.4 实质课税原则的税法地位 | 第20-21页 |
| 2.2.5 实质课税原则的适用界限 | 第21-22页 |
| 2.3 实质课税原则适用于反避税的必要性和可行性 | 第22-25页 |
| 2.3.1 实质课税原则适用的必要性 | 第22-23页 |
| 2.3.2 实质课税原则适用的可行性 | 第23-25页 |
| 第3章 实质课税原则在我国反避税中的适用现状和问题反思 | 第25-36页 |
| 3.1 实质课税原则在我国反避税立法中的现状和问题 | 第25-28页 |
| 3.1.1 立法现状 | 第25-26页 |
| 3.1.2 立法中存在的问题 | 第26-28页 |
| 3.2 实质课税原则在我国反避税执法中的现状和问题 | 第28-33页 |
| 3.2.1 执法现状 | 第28-32页 |
| 3.2.2 执法中存在的问题 | 第32-33页 |
| 3.3 实质课税原则在我国反避税司法中的现状和问题 | 第33-36页 |
| 3.3.1 司法现状 | 第33-34页 |
| 3.3.2 司法中存在的问题 | 第34-36页 |
| 第4章 实质课税原则在域外反避税中的适用和经验总结 | 第36-40页 |
| 4.1 实质课税原则在域外反避税中的适用 | 第36-39页 |
| 4.1.1 实质课税原则在德国的适用 | 第36页 |
| 4.1.2 实质课税原则在日本的适用 | 第36-37页 |
| 4.1.3 实质课税原则在英国的适用 | 第37页 |
| 4.1.4 实质课税原则在美国的适用 | 第37-38页 |
| 4.1.5 实质课税原则在我国台湾地区的适用 | 第38-39页 |
| 4.2 域外实践经验总结 | 第39-40页 |
| 第5章 实质课税原则在我国反避税适用中的完善 | 第40-45页 |
| 5.1 立法层面的完善 | 第40-42页 |
| 5.1.1 坚持税收法定原则优位 | 第40页 |
| 5.1.2 提升实质课税原则的法律规范层级 | 第40-41页 |
| 5.1.3 设置统领性的一般反避税条款 | 第41页 |
| 5.1.4 明确界定相关核心概念 | 第41页 |
| 5.1.5 规定责任追究条款 | 第41-42页 |
| 5.2 执法层面的完善 | 第42-43页 |
| 5.2.1 加强对自由裁量权的监督 | 第42页 |
| 5.2.2 建立良好的证据收集制度 | 第42-43页 |
| 5.2.3 树立谨慎适用的态度 | 第43页 |
| 5.2.4 提高执法者素质 | 第43页 |
| 5.3 司法层面的完善 | 第43-45页 |
| 5.3.1 建立专门税务司法机构 | 第43-44页 |
| 5.3.2 建立高素质的税务法官队伍 | 第44页 |
| 5.3.3 建立案例指导制度 | 第44-45页 |
| 结论 | 第45-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
| 致谢 | 第50页 |
