| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 1 绪论 | 第9-13页 |
| ·研究背景 | 第9-10页 |
| ·研究的意义及目的 | 第10页 |
| ·国内外内部控制研究现状 | 第10-13页 |
| ·国外研究现状 | 第10-11页 |
| ·国内研究现状 | 第11-13页 |
| 2 内部控制基本理论和COSO 新旧报告解读分析 | 第13-20页 |
| ·内部控制的内涵及其理论发展 | 第13-15页 |
| ·内部控制的内涵 | 第13页 |
| ·内部控制理论的发展 | 第13-15页 |
| ·COSO 新报告——《企业风险管理整合框架》 | 第15-16页 |
| ·全面风险管理的定义 | 第15页 |
| ·COSO《企业风险管理整合框架》的构成要素 | 第15-16页 |
| ·COSO 新旧报告对比 | 第16-20页 |
| ·COSO 旧报告——《内部控制整合框架》概述 | 第16-17页 |
| ·COSO 企业风险管理与内部控制的比较 | 第17-20页 |
| 3 从某商业企业内部控制现状看我国企业内部控制问题 | 第20-28页 |
| ·企业概况 | 第20-21页 |
| ·企业背景介绍 | 第20页 |
| ·商业企业组织结构 | 第20-21页 |
| ·商业企业内部控制现状分析 | 第21-28页 |
| ·评估与诊断思路 | 第21页 |
| ·内部环境 | 第21-22页 |
| ·风险评估 | 第22-24页 |
| ·控制活动 | 第24-26页 |
| ·信息与沟通 | 第26页 |
| ·内部监督 | 第26-28页 |
| 4 我国企业内部控制存在的问题及其根源 | 第28-32页 |
| ·我国企业内部控制存在的问题 | 第28-29页 |
| ·未形成良好的内部控制环境 | 第28页 |
| ·内部控制执行力度不够 | 第28页 |
| ·企业风险管理制度欠缺或形同虚设 | 第28-29页 |
| ·内部信息沟通和传递不畅 | 第29页 |
| ·内部审计机构监督不足 | 第29页 |
| ·我国企业内部控制存在问题的根源 | 第29-32页 |
| ·企业员工风险意识不强 | 第30页 |
| ·会计责权分工不清晰、不合理 | 第30页 |
| ·缺乏良好的信息系统和沟通意识 | 第30页 |
| ·内部审计机构独立性不强 | 第30-31页 |
| ·管理层对内部控制制度不够重视 | 第31-32页 |
| 5 完善企业内部控制的建议 | 第32-36页 |
| ·加强企业风险的管理 | 第32页 |
| ·加强会计责权控制 | 第32-33页 |
| ·建立有效的信息沟通系统 | 第33-34页 |
| ·改善内部审计监督 | 第34-35页 |
| ·改善内部控制环境 | 第35-36页 |
| 结论 | 第36-37页 |
| 参考文献 | 第37-38页 |
| 致谢 | 第38页 |