| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-21页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-20页 |
| 1.2.1 关于地方政府融资平台成立背景的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.2 关于地方政府融资平台现状的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 关于地方政府融资平台存在的风险的研究 | 第16-18页 |
| 1.2.4 关于地方政府融资平台审计的研究 | 第18-19页 |
| 1.2.5 文献述评 | 第19-20页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 本文的框架 | 第20-21页 |
| 2 地方政府融资平台审计的理论概述 | 第21-27页 |
| 2.1 政府融资平台审计的概念、内容与特征 | 第21-23页 |
| 2.1.1 政府融资平台审计的概念 | 第21页 |
| 2.1.2 政府融资平台审计的内容 | 第21-22页 |
| 2.1.3 政府融资平台审计的特征 | 第22-23页 |
| 2.2 政府融资平台审计的风险成因 | 第23-25页 |
| 2.2.1 持续经营能力不确定 | 第23-24页 |
| 2.2.2 政府官员兼任管理层影响内部审计效率 | 第24页 |
| 2.2.3 政府融资平台投融资管理尚不规范 | 第24-25页 |
| 2.3 政府融资平台审计的理论基础 | 第25-27页 |
| 2.3.1 公共受托经济责任理论 | 第25页 |
| 2.3.2 现代导向风险审计理论 | 第25-26页 |
| 2.3.3 审计环境理论 | 第26-27页 |
| 3 YC市城投公司及其政府审计案例分析 | 第27-37页 |
| 3.1 计划审计阶段 | 第27-30页 |
| 3.1.1 了解YC市城投公司及其环境 | 第27-28页 |
| 3.1.2 确定审计目标 | 第28-29页 |
| 3.1.3 确定审计重点及方向 | 第29页 |
| 3.1.4 制定具体审计计划 | 第29-30页 |
| 3.2 审计实施阶段 | 第30-35页 |
| 3.2.1 资产项目审计 | 第30-33页 |
| 3.2.2 负债项目审计 | 第33-34页 |
| 3.2.3 盈利能力审计 | 第34-35页 |
| 3.3 审计结果及结论 | 第35-37页 |
| 4 YC市城投公司政府审计存在的问题及其原因 | 第37-42页 |
| 4.1 YC市城投公司政府审计存在的问题 | 第37-39页 |
| 4.1.1 针对政府项目的审计重点不突出 | 第37页 |
| 4.1.2 对平台公司的审计以事后审计为主 | 第37-38页 |
| 4.1.3 审计任务与审计力量不对称 | 第38页 |
| 4.1.4 对城投公司土地资产实施的审计程序有限 | 第38页 |
| 4.1.5 债务审计复核程序不严谨 | 第38-39页 |
| 4.2 YC市城投公司政府审计中存在问题的原因分析 | 第39-42页 |
| 4.2.1 专项审计的审计计划制定不完善 | 第39页 |
| 4.2.2 对融资平台审计的方式较为单一落后 | 第39-40页 |
| 4.2.3 审计过程中参与的YC市城投公司日常性事务过多 | 第40页 |
| 4.2.4 未建立有效的针对城投公司土地相关的审计程序 | 第40-41页 |
| 4.2.5 对平台公司的债务审计不够重视 | 第41-42页 |
| 5 改善政府融资平台政府审计的对策 | 第42-55页 |
| 5.1 健全地方政府融资平台投融资项目专项审计制度 | 第42-44页 |
| 5.1.1 决策依据审计 | 第42页 |
| 5.1.2 举债融资过程审计 | 第42-43页 |
| 5.1.3 资金使用审计 | 第43页 |
| 5.1.4 偿债能力审计 | 第43-44页 |
| 5.2 实施针对地方政府融资平台最有效的审计方式 | 第44-47页 |
| 5.2.1 政府审计与内部审计及社会审计相结合 | 第44-45页 |
| 5.2.2 针对项目周期长的项目实施跟踪全覆盖审计 | 第45页 |
| 5.2.3 有效利用外部专家工作 | 第45-46页 |
| 5.2.4 构建事前、事中、事后投融资监控体系 | 第46页 |
| 5.2.5 引入风险导向审计 | 第46-47页 |
| 5.3 整合力量,加强政府审计队伍建设 | 第47-49页 |
| 5.3.1 整合力量,形成多方面参与的审计合力 | 第47页 |
| 5.3.2 提升政府审计人员综合技能 | 第47-48页 |
| 5.3.3 建立健全质量控制制度和责任追究制度 | 第48-49页 |
| 5.3.4 增加针对融资平台审计的专项培训 | 第49页 |
| 5.3.5 强化政府审计人员风险意识 | 第49页 |
| 5.4 关注政府融资平台土地资产及土地收入 | 第49-51页 |
| 5.4.1 熟悉平台公司与土地相关的业务模式 | 第49-50页 |
| 5.4.2 检查真实性及土地流转程序的合规合法性 | 第50页 |
| 5.4.3 关注对于土地使用权转让收入审计 | 第50-51页 |
| 5.4.4 获取土地交易时点的价值依据 | 第51页 |
| 5.5 重点关注政府平台债务风险,完善政府平台债务审计制度 | 第51-55页 |
| 5.5.1 完善债务审计方法 | 第51-52页 |
| 5.5.2 丰富地方政府融资平台债务审计内容 | 第52-53页 |
| 5.5.3 加强融资平台债务风险评估 | 第53页 |
| 5.5.4 制定完善的审计实施流程 | 第53-55页 |
| 结束语 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
