| 摘要 | 第9-10页 |
| abstract | 第10页 |
| 1 引言 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 注册会计师审计质量的研究 | 第12-14页 |
| 1.2.2 注册会计师审计失败原因的研究 | 第14-16页 |
| 1.2.3 防范注册会计师审计失败的对策研究 | 第16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第18-19页 |
| 2 注册会计师审计失败的基本理论 | 第19-26页 |
| 2.1 注册会计师审计失败的概念及特点 | 第19-20页 |
| 2.1.1 注册会计师审计失败的定义 | 第19页 |
| 2.1.2 我国注册会计师审计失败的特点 | 第19-20页 |
| 2.2 导致审计失败的主要因素 | 第20-22页 |
| 2.2.1 注册会计师的过失与欺诈 | 第20-21页 |
| 2.2.2 客户的错误与舞弊 | 第21页 |
| 2.2.3 审计外部环境亟需改善及政府监管乏力 | 第21-22页 |
| 2.3 审计失败造成的后果 | 第22-23页 |
| 2.3.1 审计失败对注册会计师和会计师事务所的影响 | 第22-23页 |
| 2.3.2 审计失败对资本市场和投资者的影响 | 第23页 |
| 2.3.3 审计失败对社会的影响 | 第23页 |
| 2.4 注册会计师审计失败的理论解释 | 第23-26页 |
| 2.4.1 审计冲突理论 | 第23-24页 |
| 2.4.2 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.4.3 信息不对称理论 | 第25-26页 |
| 3 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例介绍 | 第26-30页 |
| 3.1 深圳鹏城会计师事务所审计失败案情回顾 | 第26-27页 |
| 3.1.1 深圳鹏城会计师事务所简介 | 第26页 |
| 3.1.2 云南绿大地公司简介 | 第26页 |
| 3.1.3 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例始末 | 第26-27页 |
| 3.2 云南绿大地公司主要舞弊手段 | 第27-30页 |
| 3.2.1 通过舞弊造假虚增资产 | 第27-28页 |
| 3.2.2 短期内几度更改财务报告 | 第28-29页 |
| 3.2.3 为购买审计意见频繁更换事务所 | 第29-30页 |
| 4 深圳鹏城会计师事务所审计失败的具体表现及原因分析 | 第30-38页 |
| 4.1 深圳鹏城会计师事务所审计失败的具体表现 | 第30-31页 |
| 4.1.1 出具标准无保留意见审计报告 | 第30页 |
| 4.1.2 违反审计独立性政策和程序 | 第30页 |
| 4.1.3 执业质量未能得到有效监控 | 第30-31页 |
| 4.2 注册会计师方面的原因 | 第31-32页 |
| 4.2.1 注册会计师兼任云南绿大地公司的财务顾问丧失独立性 | 第31页 |
| 4.2.2 注册会计师帮助云南绿大地公司进行财务舞弊 | 第31页 |
| 4.2.3 注册会计师未利用行业标准充分执行分析程序 | 第31-32页 |
| 4.3 被审计单位方面的原因 | 第32-36页 |
| 4.3.1 云南绿大地公司内部控制形同虚设 | 第32-35页 |
| 4.3.2 云南绿大地公司故意粉饰财务报表 | 第35-36页 |
| 4.4 注册会计师审计行业环境方面的原因 | 第36-38页 |
| 4.4.1 注册会计师审计市场竞争激烈 | 第36页 |
| 4.4.2 注册会计师行业监管体系不健全 | 第36-37页 |
| 4.4.3 注册会计师行业相关法律法规的约束力较低 | 第37-38页 |
| 5 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例分析的结论与启示 | 第38-42页 |
| 5.1 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例的结论 | 第38-39页 |
| 5.1.1 注册会计师自身素质缺陷是导致审计失败的直接原因 | 第38页 |
| 5.1.2 深圳鹏城会计师事务所执业质量低下是导致审计失败的间接原因 | 第38页 |
| 5.1.3 云南绿大地公司财务舞弊是导致审计失败的根本原因 | 第38-39页 |
| 5.1.4 注册会计师行业环境是影响注册会计师审计质量的外在原因 | 第39页 |
| 5.2 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例的启示 | 第39-42页 |
| 5.2.1 注册会计师应当确保在审计过程中的独立性和专业胜任能力 | 第39页 |
| 5.2.2 会计师事务所应当加强风险防控和提高执业质量水平 | 第39-40页 |
| 5.2.3 充分发挥被审计单位内部审计的作用是防止审计失败的前提 | 第40页 |
| 5.2.4 完善政府监管和健全行业自律机制有利于防范审计失败 | 第40-42页 |
| 参考文献 | 第42-45页 |
| 致谢 | 第45页 |
