| 内容摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-15页 |
| 1.1 选题背景和研究目的及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第10-11页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 关于财务舞弊的动因 | 第11-12页 |
| 1.2.2 针对财务舞弊的审计方法 | 第12-13页 |
| 1.2.3 审计失败的相关原因 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路和研究方法 | 第14页 |
| 1.4 本文的创新点 | 第14-15页 |
| 第2章 相关概念及基础理论 | 第15-24页 |
| 2.1 财务舞弊及相关概念界定 | 第15-18页 |
| 2.2 财务舞弊动因理论 | 第18-20页 |
| 2.2.1 财务舞弊三角理论 | 第18-19页 |
| 2.2.2 GONE理论 | 第19页 |
| 2.2.3 风险因子理论 | 第19-20页 |
| 2.3 审计风险和审计对策的概念 | 第20-21页 |
| 2.3.1 审计风险的概念 | 第20页 |
| 2.3.2 审计对策的概念 | 第20-21页 |
| 2.4 审计失败相关概念和影响 | 第21-24页 |
| 2.4.1 审计失败的概念 | 第21-22页 |
| 2.4.2 审计失败的影响 | 第22-24页 |
| 第3章 大智慧财务舞弊及立信审计案例分析 | 第24-41页 |
| 3.1 案例背景 | 第24-25页 |
| 3.1.1 国内有关ST公司的规定 | 第24页 |
| 3.1.2 大智慧企业概况 | 第24-25页 |
| 3.2 大智慧舞弊动因分析 | 第25-29页 |
| 3.2.1 企业高管及会计从业人员道德品质不高 | 第25页 |
| 3.2.2 避免被ST及经济利益的动机 | 第25-26页 |
| 3.2.3 舞弊的机会 | 第26-27页 |
| 3.2.4 舞弊被发现的概率 | 第27页 |
| 3.2.5 舞弊者受罚的性质和程度 | 第27-29页 |
| 3.3 大智慧财务舞弊手段分析 | 第29-32页 |
| 3.3.1 提前确认收入,虚构利润 | 第29-30页 |
| 3.3.2 虚假销售,虚增利润 | 第30页 |
| 3.3.3 与外单位合谋,利用框架协议虚增收入和利润 | 第30-31页 |
| 3.3.4 减少应计成本和费用 | 第31页 |
| 3.3.5 利用未履行完成的项目,虚增收入和利润 | 第31-32页 |
| 3.3.6 提前确认购买日,虚增合并报表利润和商誉 | 第32页 |
| 3.4 大智慧的舞弊后果 | 第32-34页 |
| 3.5 大智慧违反会计准则和道德规范分析 | 第34-35页 |
| 3.6 财务舞弊导致的审计失败原因分析 | 第35-39页 |
| 3.6.1 未对销售与收款业务中已关注到的异常进行分析性复核 | 第35-36页 |
| 3.6.2 缺少职业怀疑态度与应有的关注 | 第36-37页 |
| 3.6.3 审计人员专业胜任能力不足 | 第37-39页 |
| 3.7 立信违反注册会计师审计准则和道德规范分析 | 第39-41页 |
| 第4章 CPA对财务舞弊的识别和审计对策 | 第41-47页 |
| 4.1 财务舞弊的识别 | 第41-44页 |
| 4.1.1 从与外部机构的关系识别 | 第41-42页 |
| 4.1.2 从所在行业层面识别 | 第42-43页 |
| 4.1.3 从公司整体层面进行识别 | 第43页 |
| 4.1.4 从公司的财务特征识别 | 第43-44页 |
| 4.1.5 从舞弊手段进行识别 | 第44页 |
| 4.2 注册会计师应对财务舞弊的审计对策 | 第44-47页 |
| 4.2.1 深入剖析案例,提高对财务舞弊的识别能力 | 第45页 |
| 4.2.2 重视风险评估,将职业判断运用到审计程序的设计 | 第45页 |
| 4.2.3 走出财务数据局限,重视非财务因素的异常情况 | 第45-46页 |
| 4.2.4 遵守职业精神,心系社会责任 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-49页 |
| 后记 | 第49页 |
