| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-6页 |
| 导言 | 第10-15页 |
| 一、问题的提出 | 第10页 |
| 二、研究价值及意义 | 第10-11页 |
| 三、文献综述 | 第11-13页 |
| 四、主要研究方法 | 第13页 |
| 五、论文结构 | 第13-14页 |
| 六、论文主要创新及不足 | 第14-15页 |
| 第一章 我国增值税税目税率简并研究基础 | 第15-24页 |
| 第一节 我国增值税税目税率设置现状 | 第15-16页 |
| 一、税率和税目的关系 | 第15页 |
| 二、“营改增”后我国增值税税目税率设置情况 | 第15-16页 |
| 第二节“营改增”后我国增值税税目税率设置成因分析 | 第16-18页 |
| 一、保证“营改增”平稳推进，大体沿袭营业税的税目税率 | 第16-17页 |
| 二、以产业结构优化为导向 | 第17页 |
| 三、顺应结构性减税要求 | 第17-18页 |
| 第三节 梳理我国“营改增”后税率税目设置特点 | 第18-19页 |
| 一、给予服务业税收优惠体现国家宏观调控政策导向 | 第18页 |
| 二、新设的优惠税率税目兼具“双重使命” | 第18-19页 |
| 第四节 营改增症结—没有准确把握标准税率和优惠税率的定位 | 第19-23页 |
| 一、关于增值税中标准税率和优惠税率设置的理念 | 第19-20页 |
| 二、我国“营改增”前税率设置情况 | 第20-21页 |
| 三、我国“营改增”后税率设计之再审视 | 第21-23页 |
| 第五节 总结 | 第23-24页 |
| 第二章 基于理论的视角分析增值税税率税目设置 | 第24-43页 |
| 第一节 基于产业政策的角度分析优惠税率的设置 | 第24-26页 |
| 一、实施税收优惠政策是贯彻产业政策的手段之一 | 第24页 |
| 二、经济发展“新常态”下产业政策再定位 | 第24-25页 |
| 三、经济发展“新常态”下产业政策中税收优惠政策再定位 | 第25-26页 |
| 第二节 从税收中性的角度分析增值税优惠税率税目的设置 | 第26-31页 |
| 一、税收中性的基本内涵 | 第26-27页 |
| 二、税收中性在增值税制度的体现 | 第27-28页 |
| 三、“营改增”后新设增值税优惠税目背离了税收中性原则 | 第28-30页 |
| 四、“让市场起决定性作用”背景下坚持税收中性的必要性 | 第30-31页 |
| 第三节 基于税法的可识别性的角度分析增值税税目设置 | 第31-36页 |
| 一、税法的可识别性与税目的联系 | 第31页 |
| 二、现行以行业为划分的税目设置不利于税法识别 | 第31-34页 |
| 三、税法识别功能弱化 降低纳税遵从度 | 第34-35页 |
| 四、总结 | 第35-36页 |
| 第四节 从税收优惠和比例原则的关系审视优惠税目设置 | 第36-39页 |
| 一、税收优惠与比例原则 | 第36-38页 |
| 二、“营改增”中所设定的税收优惠是否符合比例原则 | 第38-39页 |
| 第五节 总结 | 第39-43页 |
| 一、增值税税率和税目的设置应具有普适性和稳定性 | 第39-40页 |
| 二、税收优惠应具有时间和空间上的限制性 | 第40-41页 |
| 三、应剥离增值税中具有“优惠”性质的税率税目 | 第41-43页 |
| 第三章 我国增值税税率简并的出路之域外经验 | 第43-50页 |
| 第一节 国际上税率设计的特点及变动 | 第43-47页 |
| 一、两档及以下税率占据主导地位 | 第43-44页 |
| 二、与我国经济发展程度相当的国家税率设置情况 | 第44-45页 |
| 三、国际上税率简并趋势 | 第45-46页 |
| 四、优惠税率多集中于民生福祉项目 | 第46-47页 |
| 五、优惠税率与标准税率保持一定差距 | 第47页 |
| 第二节 国际经验对我国的启示 | 第47-50页 |
| 一、对我国的原则性指导 | 第47-48页 |
| 二、可具体化的税率简并启示 | 第48-50页 |
| 第四章 对我国增值税税率税目简并的建议 | 第50-58页 |
| 第一节 税率税目的简并在立法上的建议 | 第50-52页 |
| 一、坚持税收法定原则---保持税率的普遍性和稳定性 | 第50-51页 |
| 二、完善增值税税收优惠立法--协调税收基本要件和特别要件的关系 | 第51-52页 |
| 第二节 增值税税率税目简并的路径选择 | 第52-58页 |
| 一、税率税目简并的原则性建议 | 第52-53页 |
| 二、税率税目简并实施的具体路径 | 第53-56页 |
| 三、现行税率税目设置若暂时无法改变，应建立税目识别机制 | 第56-58页 |
| 结语 | 第58-59页 |
| 参考文献 | 第59-63页 |
| 后记 | 第63-64页 |
