| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14页 |
| 1.3 研究思路及内容 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究思路及框架 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第16页 |
| 1.4 研究方法与创新 | 第16-18页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第16页 |
| 1.4.2 主要创新 | 第16-18页 |
| 第2章 货币资金内部控制概述及理论基础 | 第18-23页 |
| 2.1 货币资金内部控制概述 | 第18-21页 |
| 2.1.1 货币资金内部控制的概念及目标 | 第18-19页 |
| 2.1.2 货币资金内部控制的内容 | 第19-21页 |
| 2.1.3 货币资金内部控制的基本方法 | 第21页 |
| 2.2 货币资金内部控制理论基础 | 第21-23页 |
| 2.2.1 权变理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 COSO内部控制框架 | 第22页 |
| 2.2.3 我国相关制度规范 | 第22-23页 |
| 第3章 案例公司介绍 | 第23-31页 |
| 3.1 A公司概况 | 第23-25页 |
| 3.2 A公司货币资金内部控制基本流程 | 第25-26页 |
| 3.3 A公司货币资金内部控制主要风险点 | 第26-27页 |
| 3.4 A公司货币资金内部控制主要方法 | 第27-29页 |
| 3.5 A公司货币资金内部控制现状 | 第29-31页 |
| 第4章 A公司货币资金内部控制存在的问题及原因分析 | 第31-41页 |
| 4.1 货币资金内部控制环境存在问题 | 第31-35页 |
| 4.1.1 组织架构设置重复 | 第31-32页 |
| 4.1.2 企业治理人控现象严重 | 第32-33页 |
| 4.1.3 货币资金内部控制意识不强 | 第33-34页 |
| 4.1.4 缺乏对财务人员的货币资金内部控制培训 | 第34页 |
| 4.1.5 考评和激励政策不健全 | 第34-35页 |
| 4.2 货币资金内部控制风险评估能力不足 | 第35-36页 |
| 4.2.1 风险识别能力不强 | 第35页 |
| 4.2.2 缺乏有效的风险应对手段 | 第35-36页 |
| 4.3 货币资金内部控制活动不严格 | 第36-39页 |
| 4.3.1 货币资金预算控制不完善 | 第36-38页 |
| 4.3.2 货币资金收支过程内部控制执行不严格 | 第38页 |
| 4.3.3 货币资金清查、保护控制不完善 | 第38-39页 |
| 4.4 货币资金内部控制信息与沟通不畅 | 第39-40页 |
| 4.4.1 业务流程冗长,沟通效率低下 | 第39页 |
| 4.4.2 信息传递失真 | 第39-40页 |
| 4.5 货币资金内部控制缺乏监督 | 第40-41页 |
| 4.5.1 缺少独立的内部审计部门 | 第40页 |
| 4.5.2 忽视事前监督 | 第40-41页 |
| 第5章 A公司货币资金内部控制优化建议 | 第41-49页 |
| 5.1 优化整体原则及目标 | 第41-42页 |
| 5.2 完善货币资金内部控制控制环境 | 第42-43页 |
| 5.2.1 明确财务岗位权限及职责 | 第42-43页 |
| 5.2.2 加强财务人员培训 | 第43页 |
| 5.2.3 健全薪酬激励及晋升政策 | 第43页 |
| 5.3 强化货币资金内部控制风险评估 | 第43-45页 |
| 5.3.1 正确选择风险控制方法 | 第43页 |
| 5.3.2 进行风险细分,强化应对风险的能力 | 第43-44页 |
| 5.3.3 对垫资项目等重要的风险点加强监管 | 第44页 |
| 5.3.4 建立风险控制文件 | 第44-45页 |
| 5.4 严格货币资金控制活动管理 | 第45-47页 |
| 5.4.1 优化预算编制方法 | 第45-46页 |
| 5.4.2 完善授权审批和岗位分工制度 | 第46页 |
| 5.4.3 优化货币资金持有量 | 第46-47页 |
| 5.5 完善公司信息与沟通 | 第47页 |
| 5.5.1 强化信息系统控制 | 第47页 |
| 5.5.2 完善内外部沟通 | 第47页 |
| 5.6 强化货币资金内部控制监督 | 第47-49页 |
| 5.6.1 成立专门的监管部门加强监督 | 第47-48页 |
| 5.6.2 加强事前监督 | 第48-49页 |
| 结论 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
| 附录 | 第55-62页 |