| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 1. 绪论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9-10页 |
| 1.2 研究综述 | 第10-14页 |
| 1.2.1 持续审计理论、技术和功效的研究 | 第10-13页 |
| 1.2.2 商业银行实施持续审计的研究 | 第13-14页 |
| 1.3 研究的主要内容与框架 | 第14-15页 |
| 1.4 主要观点与创新之处 | 第15-16页 |
| 2. 商业银行实施持续审计的基础理论分析 | 第16-31页 |
| 2.1 持续审计的基本原理 | 第16-25页 |
| 2.1.1 持续审计的本质分析 | 第16-20页 |
| 2.1.2 持续审计模式下理论结构要素的变化和发展 | 第20-25页 |
| 2.2 商业银行实施持续审计的动因分析 | 第25-29页 |
| 2.2.1 商业银行的风险管理 | 第25-26页 |
| 2.2.2 商业银行实施持续审计的动因 | 第26-29页 |
| 2.3 商业银行实施持续审计的可行性分析 | 第29-31页 |
| 3. 商业银行实施持续审计的障碍研究 | 第31-41页 |
| 3.1 商业银行股东、管理层与审计人员的博弈分析 | 第32-38页 |
| 3.1.1 商业银行股东与管理层的博弈分析 | 第32-35页 |
| 3.1.2 商业银行管理层与审计人员的博弈分析 | 第35-36页 |
| 3.1.3 基于博弈结果的持续审计实施障碍分析 | 第36-38页 |
| 3.2 商业银行现有内部控制对持续审计的不适应性 | 第38-40页 |
| 3.2.1 商业银行缺乏良好的内部控制文化 | 第38页 |
| 3.2.2 商业银行组织结构设计不合理 | 第38-39页 |
| 3.2.3 信息系统不完善,风险评估技术不高 | 第39-40页 |
| 3.3 商业银行实施持续审计缺乏有效的风险预警 | 第40-41页 |
| 4. 商业银行实施持续审计的障碍克服对策研究 | 第41-56页 |
| 4.1 完善持续审计人员激励机制 | 第41-44页 |
| 4.1.1 商业银行与持续审计人员的委托代理模型 | 第41-43页 |
| 4.1.2 完善商业银行激励机制的建议 | 第43-44页 |
| 4.2 优化持续审计执行成本 | 第44-51页 |
| 4.2.1 计次审计和计期审计的成本最优选择模型 | 第44-50页 |
| 4.2.2 优化商业银行持续审计成本的具体措施 | 第50-51页 |
| 4.3 完善商业银行内部控制制度 | 第51-54页 |
| 4.3.1 建立有效的内部控制制度 | 第53页 |
| 4.3.2 充分重视商业银行风险文化的建立 | 第53-54页 |
| 4.3.3 加强银行信息系统安全管理 | 第54页 |
| 4.4 加强商业银行持续审计风险预警 | 第54-56页 |
| 4.4.1 确定关键风险指标 | 第54-55页 |
| 4.4.2 不断完善审计支持系统风险预警功能 | 第55-56页 |
| 结语 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |