上市公司审计失败问题研究--以南纺股份为例
| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 引言 | 第12-21页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 上市公司特征对审计失败的影响 | 第14-15页 |
| 1.2.2 注册会计师对审计失败的影响 | 第15-16页 |
| 1.2.3 外部监管环境对审计失败的影响 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第17页 |
| 1.3 研究内容及框架 | 第17-20页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17-19页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第19-20页 |
| 1.4 创新点 | 第20-21页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第20页 |
| 1.4.2 案例选择 | 第20页 |
| 1.4.3 研究角度 | 第20-21页 |
| 2 审计失败的定义及理论概述 | 第21-27页 |
| 2.1 审计失败的定义 | 第21-23页 |
| 2.2 相关概念辨析 | 第23-25页 |
| 2.2.1 审计风验与审计失败 | 第23-24页 |
| 2.2.2 经营失败与审计失败 | 第24-25页 |
| 2.3 审计失败理论基础 | 第25-27页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第25-26页 |
| 2.3.2 “理性经济人”假说 | 第26-27页 |
| 3 南纺股份审计失败案例回顾 | 第27-32页 |
| 3.1 南纺股份公司简介 | 第27页 |
| 3.2 南纺股份舞弊情况 | 第27-29页 |
| 3.3 南纺股份舞弊手段 | 第29-30页 |
| 3.3.1 虚增营业收入,少结转营业成本 | 第29页 |
| 3.3.2 少提坏账准备、资产减值准备 | 第29-30页 |
| 3.3.3 伪造出口货物单证,骗取出口退税款 | 第30页 |
| 3.4 处罚情况 | 第30-32页 |
| 3.4.1 南纺股份处罚情况 | 第30-31页 |
| 3.4.2 南京立信永华会计师事务所处罚情况 | 第31-32页 |
| 4 南纺股份审计失败案例分析 | 第32-52页 |
| 4.1 南京立信永华会计师事务所简介 | 第32-33页 |
| 4.2 南京立信永华会计师事务所审计问题 | 第33-42页 |
| 4.2.1 风险评估不到位 | 第33-37页 |
| 4.2.2 分析性复核不恰当 | 第37-42页 |
| 4.3 南纺股份审计失败原因分析 | 第42-50页 |
| 4.3.1 未能识别南纺股份舞弊动机 | 第42-45页 |
| 4.3.2 南京立信永华内部控制薄弱 | 第45-47页 |
| 4.3.3 外部监管滞后、惩戒力度不足 | 第47-50页 |
| 4.4 案例小结 | 第50-52页 |
| 4.4.1 我国注册会计师舞弊识别能力不足 | 第50页 |
| 4.4.2 我国会计师事务所内部控制薄弱 | 第50页 |
| 4.4.3 我国行业监管与处罚力度不足 | 第50-52页 |
| 5 防范审计失败的建议 | 第52-58页 |
| 5.1 从风险识别角度防范审计失败 | 第52-53页 |
| 5.1.1 评估审计风险，审慎承接业务 | 第52页 |
| 5.1.2 关注上市公司舞弊动机、手段 | 第52-53页 |
| 5.2 从会计师事务所内控角度防范审计失败 | 第53-55页 |
| 5.2.1 规范审计程序、加强监督复核 | 第53-54页 |
| 5.2.2 改善审计技术、培养复合人才 | 第54-55页 |
| 5.3 从外部监管角度防范审计失败 | 第55-58页 |
| 5.3.1 整合监管资源、建立审计团队 | 第55-56页 |
| 5.3.2 完善法律法规、建立诚信档案 | 第56-58页 |
| 6 绪论与展望 | 第58-59页 |
| 6.1 结论 | 第58页 |
| 6.2 展望 | 第58-59页 |
| 参考文献 | 第59-61页 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 | 第61-63页 |
| 学位论文数据集 | 第63页 |
