| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 绪论 | 第8-14页 |
| 一 研究背景及意义 | 第8-11页 |
| (一)研究背景 | 第8-10页 |
| (二)研究意义 | 第10-11页 |
| 二 文献综述 | 第11-12页 |
| (一)国内对跨境电子商务反避税法律制度的研究 | 第11-12页 |
| (二)国外对跨境电子商务反避税法律制度的研究 | 第12页 |
| 三 研究方法 | 第12-13页 |
| 四 创新之处 | 第13-14页 |
| 第一章 跨境电子商务的特征和避税方法 | 第14-22页 |
| 第一节 跨境电子商务的特征及分类 | 第14-16页 |
| 一 跨境电子商务的特征 | 第14-15页 |
| 二 跨境电子商务的分类 | 第15-16页 |
| 第二节 电子商务避税的表现形式 | 第16-22页 |
| 一 利用转让定价转移利润 | 第16页 |
| 二 利用国际避税地避税 | 第16-17页 |
| 三 利用常设机构避税 | 第17-19页 |
| 四 利用资本弱化避税 | 第19-20页 |
| 五 利用税收协定避税 | 第20-21页 |
| 六 利用管辖权的不确定性避税 | 第21-22页 |
| 第二章 我国跨境电子商务反避税法律制度现状与缺陷 | 第22-29页 |
| 第一节 我国跨境电子商务反避税法律制度现状 | 第22-26页 |
| 一 对于转让定价的法律规制 | 第22-23页 |
| 二 对于资本弱化的法律规制 | 第23-24页 |
| 三 对于滥用协定范本的法律规制 | 第24-25页 |
| 四 其它相关规定 | 第25-26页 |
| 第二节 我国跨境电子商务反避税制度存在的缺陷 | 第26-29页 |
| 一 一般反避税条款立法模式存在漏洞 | 第26-27页 |
| 二 执法机关监管不力 | 第27-28页 |
| 三 国际间合作程度显著不足 | 第28-29页 |
| 第三章 域外对跨境电子商务避税行为的法律规制方法 | 第29-35页 |
| 第一节 利用“常设地”避税的法律规制方法 | 第29-32页 |
| 一 重新定义“常设机构”的概念 | 第30页 |
| 二 引入更多豁免条款 | 第30页 |
| 三 增加“虚拟常设机构”的概念和判定规则 | 第30-31页 |
| 四 “预提税”方案 | 第31-32页 |
| 第二节 对控股公司的法律规制方法 | 第32-33页 |
| 一 重新定义受控外国公司规则 | 第32页 |
| 二 强化受控公司的豁免门槛要求 | 第32-33页 |
| 三 修改受控外国公司所得的判定标准 | 第33页 |
| 第三节 对利用税收协定的法律规制方法 | 第33-35页 |
| 一 直接修订国内税法及相关法规 | 第33-34页 |
| 二 在税收协定中明确协定目的 | 第34页 |
| 三 在协定中引入PPT规则或者LOB规则 | 第34-35页 |
| 第四章 完善我国跨境电子商务反避税法律制度的建议 | 第35-44页 |
| 第一节 完善跨境电子商务反避税法律制度 | 第35-40页 |
| 一 一般反避税条款立法模式的改革完善 | 第35-36页 |
| 二 完善无形资产转让定价的法律规制 | 第36-38页 |
| 三 完善对税收协定滥用的法律规制 | 第38-39页 |
| 四 完善对利用常设机构避税的法律规制 | 第39-40页 |
| 第二节 提高执行部门的征管能力 | 第40-42页 |
| 一 拓宽电子商务个人纳税申报和缴税渠道 | 第40-41页 |
| 二 建立完善反避税层报制度和专家会审制度,限制税务机关裁量权 | 第41页 |
| 三 健全跨境电子商务反避税协商合作机制 | 第41-42页 |
| 第三节 建立司法反避税制度 | 第42-44页 |
| 一 建立司法反避税制度的必要性 | 第42页 |
| 二 司法反避税制度方案 | 第42-44页 |
| 结语 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48页 |