| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6页 |
| 1 绪论 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-15页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第15页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 贡献与不足 | 第16-17页 |
| 1.4.1 贡献 | 第16页 |
| 1.4.2 不足 | 第16-17页 |
| 2 财务造假基本概念与基本理论 | 第17-23页 |
| 2.1 财务造假基本概念 | 第17-19页 |
| 2.1.1 财务造假定义 | 第17页 |
| 2.1.2 财务造假常见方式 | 第17-19页 |
| 2.1.3 财务造假危害 | 第19页 |
| 2.1.3.1 财务造假对公司自身的危害 | 第19页 |
| 2.1.3.2 财务造假对利益相关方的危害 | 第19页 |
| 2.1.3.3 财务造假对资本市场的危害 | 第19页 |
| 2.2 财务造假基本理论 | 第19-23页 |
| 2.2.1 冰山理论 | 第19-20页 |
| 2.2.2 三角理论 | 第20-21页 |
| 2.2.3 GONE理论 | 第21页 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 | 第21-22页 |
| 2.2.5 理论的比较与选择 | 第22-23页 |
| 3 大智慧财务造假案例介绍 | 第23-31页 |
| 3.1 大智慧公司基本情况 | 第23页 |
| 3.2 大智慧财务造假案例简述 | 第23-24页 |
| 3.3 大智慧财务造假方式与特征 | 第24-30页 |
| 3.3.1 “可全额退款”方式下提前确认收入 | 第26-27页 |
| 3.3.2 以“打新股”等名义虚假销售 | 第27页 |
| 3.3.3 利用框架协议虚增收入 | 第27页 |
| 3.3.4 延期确认年终奖少计成本费用 | 第27-28页 |
| 3.3.5 项目未履行完成虚增收入 | 第28-29页 |
| 3.3.6 提前确认购买日虚增利润及商誉 | 第29页 |
| 3.3.7 公司财务造假特征 | 第29-30页 |
| 3.4 大智慧财务造假对投资者的影响 | 第30-31页 |
| 4 基于三角理论的大智慧财务造假原因分析 | 第31-35页 |
| 4.1 压力因素：上市公司面临“带帽”、退市的压力 | 第31-32页 |
| 4.2 机会因素 | 第32-34页 |
| 4.2.1 法人治理结构有待完善 | 第32页 |
| 4.2.2 内部控制薄弱存在缺陷 | 第32-33页 |
| 4.2.3 会计师事务所未勤勉尽责 | 第33页 |
| 4.2.4 对财务造假的处罚力度不够 | 第33-34页 |
| 4.3 合理化的借口：管理层不认为存在造假的主观故意 | 第34-35页 |
| 5 治理大智慧财务造假的对策建议 | 第35-41页 |
| 5.1 应对财务造假的压力,完善监管法律法规 | 第35-36页 |
| 5.1.1 探索更加合理的“退市”制度 | 第35页 |
| 5.1.2 加强对信息披露的监管 | 第35-36页 |
| 5.2 遏制财务造假的机会,内外兼修协同合作 | 第36-39页 |
| 5.2.1 健全公司治理结构 | 第36-37页 |
| 5.2.2 强化公司内部控制 | 第37页 |
| 5.2.3 提升注册会计师的专业水平和职业道德 | 第37页 |
| 5.2.4 提高多方中介机构的业务质量 | 第37-38页 |
| 5.2.5 加大财务造假违法成本 | 第38-39页 |
| 5.3 消除财务造假的借口,长远布局打造文化 | 第39-41页 |
| 5.3.1 管理层立足长远,避免“短视” | 第39页 |
| 5.3.2 塑造诚信健康的公司文化 | 第39-41页 |
| 6 结论与展望 | 第41-43页 |
| 6.1 结论 | 第41页 |
| 6.2 展望 | 第41-43页 |
| 参考文献 | 第43-45页 |
| 致谢 | 第45-46页 |