| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 研究内容与方法 | 第12-14页 |
| 1.2.1 研究内容 | 第12页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第12-14页 |
| 1.3 研究框架 | 第14-15页 |
| 2 相关理论与文献综述 | 第15-33页 |
| 2.1 相关理论 | 第15-26页 |
| 2.1.1 内部控制概念 | 第15-17页 |
| 2.1.2 内部控制目标 | 第17页 |
| 2.1.3 COSO框架五要素 | 第17-20页 |
| 2.1.4 内部控制的流程 | 第20页 |
| 2.1.5 销售与应收账款内部控制内容 | 第20-24页 |
| 2.1.6 销售与应收账款内部控制方法 | 第24-26页 |
| 2.2 文献综述 | 第26-33页 |
| 2.2.1 国外销售与应收账款内部控制的发展趋势 | 第26-28页 |
| 2.2.2 国内销售与应收账款内部控制的发展趋势 | 第28-33页 |
| 3 S公司销售与应收账款内部控制现存问题及原因分析 | 第33-45页 |
| 3.1 S公司基本情况介绍 | 第33-35页 |
| 3.1.1 S公司经营范围 | 第33页 |
| 3.1.2 S公司组织架构 | 第33页 |
| 3.1.3 S公司收入状况 | 第33-35页 |
| 3.2 S公司销售与应收账款内部控制现状 | 第35-38页 |
| 3.2.1 部门职责现状 | 第35页 |
| 3.2.2 内部控制制度现状 | 第35-37页 |
| 3.2.3 内部控制情况 | 第37-38页 |
| 3.3 S公司销售与应收账款内部控制存在问题 | 第38-43页 |
| 3.3.1 内部环境方面 | 第38-40页 |
| 3.3.2 风险评估方面 | 第40-41页 |
| 3.3.3 控制活动方面 | 第41-42页 |
| 3.3.4 信息与沟通方面 | 第42页 |
| 3.3.5 内部监督方面 | 第42-43页 |
| 3.4 S公司销售与应收账款内部控制现存问题的原因分析 | 第43-45页 |
| 3.4.1 内部控制意识淡薄 | 第43页 |
| 3.4.2 缺乏对销售与应收账款风险评估的正确认识 | 第43页 |
| 3.4.3 缺乏必要的内部控制活动 | 第43-44页 |
| 3.4.4 信息沟通不畅 | 第44-45页 |
| 4 S公司销售与应收账款内部控制优化与完善方案 | 第45-63页 |
| 4.1 S公司销售与应收账款内部控制优化原则及目标 | 第45-46页 |
| 4.1.1 S公司内部控制优化原则 | 第45页 |
| 4.1.2 S公司销售与应收账款内部控制优化目标 | 第45-46页 |
| 4.2 加强销售与应收账款内部控制环境建设 | 第46-52页 |
| 4.2.1 调整销售与应收账款流程 | 第46-51页 |
| 4.2.2 形成良好的企业内控文化 | 第51-52页 |
| 4.2.3 提高销售与应收账款专业人员素质 | 第52页 |
| 4.3 优化风险评估体系 | 第52-55页 |
| 4.3.1 销售与应收账款目标设定 | 第52-53页 |
| 4.3.2 完善销售与应收账款的风险评估机制 | 第53-54页 |
| 4.3.3 完善现有风险评估体系 | 第54-55页 |
| 4.4 改进销售与应收账款环节流程 | 第55-57页 |
| 4.4.1 事前控制 | 第56-57页 |
| 4.4.2 事中控制 | 第57页 |
| 4.4.3 事后控制 | 第57页 |
| 4.5 加强信息与沟通 | 第57-59页 |
| 4.5.1 提升信息收集与传递 | 第58-59页 |
| 4.5.2 构建内部控制信息平台 | 第59页 |
| 4.5.3 建立反舞弊机制 | 第59页 |
| 4.6 重视内部监督和评价 | 第59-63页 |
| 4.6.1 充分发挥内部审计的职能 | 第59-61页 |
| 4.6.2 加强信息披露 | 第61-62页 |
| 4.6.3 注意内部控制评价 | 第62-63页 |
| 5 S公司销售与应收账款内部控制保障措施 | 第63-69页 |
| 5.1 制度保障 | 第63-64页 |
| 5.1.1 精确化考核制度、完善薪酬体系 | 第63页 |
| 5.1.2 制度约束对领导追责 | 第63-64页 |
| 5.2 业务保障 | 第64-66页 |
| 5.2.1 改变销售方向 | 第64-65页 |
| 5.2.2 进行资产组合管理 | 第65页 |
| 5.2.3 科学方式催收 | 第65-66页 |
| 5.2.4 销售与应收账款综合管理 | 第66页 |
| 5.3 人员保障 | 第66-67页 |
| 5.3.1 加大招聘力度 | 第66-67页 |
| 5.3.2 改变培训模式 | 第67页 |
| 5.3.3 转变经营观念 | 第67页 |
| 5.3.4 改变公司高层管理人员观念 | 第67页 |
| 5.4 信息保障 | 第67-69页 |
| 6 结论与展望 | 第69-71页 |
| 6.1 结论 | 第69-70页 |
| 6.2 展望 | 第70-71页 |
| 致谢 | 第71-72页 |
| 参考文献 | 第72-76页 |
| 附录1 | 第76-79页 |
| 附录2 | 第79-80页 |
