| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第10-11页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-16页 |
| 1.2.1 关于审计失败含义界定的相关研究 | 第11-12页 |
| 1.2.2 关于审计失败原因的相关研究 | 第12-14页 |
| 1.2.3 关于审计失败防范对策的相关研究 | 第14-16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 创新点 | 第17-18页 |
| 2 审计失败相关理论分析 | 第18-22页 |
| 2.1 风险导向审计理论分析 | 第18页 |
| 2.2 信息不对称(审计)理论分析 | 第18-20页 |
| 2.3 舞弊三角理论分析 | 第20页 |
| 2.4 COSO内部控制整合框架 | 第20-22页 |
| 3 大华所对佳电股份审计失败案例基本情况 | 第22-28页 |
| 3.1 大华所及佳电股份简介 | 第22-24页 |
| 3.1.1 大华所简介 | 第22-23页 |
| 3.1.2 佳电股份企业简介 | 第23-24页 |
| 3.2 大华所对佳电股份审计失败案概况 | 第24-28页 |
| 3.2.1 大华所对佳电股份审计失败案回顾 | 第24-26页 |
| 3.2.2 中国证监会对佳电股份及大华所处罚结果分析 | 第26-28页 |
| 4 大华所对佳电股份审计失败原因分析 | 第28-43页 |
| 4.1 佳电股份存在财务舞弊 | 第28-33页 |
| 4.1.1 佳电股份财务舞弊动因分析 | 第28-31页 |
| 4.1.2 佳电股份财务舞弊手段分析 | 第31-33页 |
| 4.2 大华所及注册会计师层面 | 第33-41页 |
| 4.2.1 审计业务承接态度草率 | 第33-34页 |
| 4.2.2 未充分识别和评估重大错报风险 | 第34-37页 |
| 4.2.3 未执行有效的审计程序进行风险应对 | 第37-39页 |
| 4.2.4 注册会计师职业道德缺失 | 第39-40页 |
| 4.2.5 项目质量控制复核不到位 | 第40-41页 |
| 4.3 行业监管层面 | 第41-43页 |
| 4.3.1 相关的法律法规有待完善 | 第41页 |
| 4.3.2 行业监管宽松,违规成本低 | 第41-43页 |
| 5 防范会计师事务所审计失败对策 | 第43-49页 |
| 5.1 被审计单位层面防范对策 | 第43-44页 |
| 5.1.1 防止过度集权 | 第43页 |
| 5.1.2 加强管理人员的道德建设 | 第43-44页 |
| 5.2 会计师事务所及注册会计师层面防范对策 | 第44-47页 |
| 5.2.1 审慎承接审计业务 | 第44页 |
| 5.2.2 强化风险评估程序 | 第44-45页 |
| 5.2.3 有针对的设计和执行审计程序以应对风险 | 第45-46页 |
| 5.2.4 保持应有的职业谨慎和职业怀疑 | 第46-47页 |
| 5.2.5 严格实施项目质量控制复核 | 第47页 |
| 5.3 行业监管层面防范对策 | 第47-49页 |
| 5.3.1 完善相关的法律法规制度 | 第47-48页 |
| 5.3.2 加强行业监管 | 第48页 |
| 5.3.3 提高违法成本 | 第48-49页 |
| 6 结论与展望 | 第49-51页 |
| 6.1 研究结论 | 第49页 |
| 6.2 研究不足与展望 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第56页 |