W会计师事务所审计质量控制研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4-5页 |
| 第1章 引言 | 第9-18页 |
| 1.1 概述 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14页 |
| 1.3 论文框架与研究思路 | 第14-16页 |
| 1.3.1 论文框架 | 第14-16页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第16页 |
| 1.4 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.5 创新点及不足之处 | 第17-18页 |
| 1.5.1 创新点 | 第17页 |
| 1.5.2 不足之处 | 第17-18页 |
| 第2章 会计师事务所审计质量控制概述 | 第18-25页 |
| 2.1 会计师事务所审计质量控制基本理论 | 第18-21页 |
| 2.1.1 审计质量控制的内涵 | 第18-19页 |
| 2.1.2 审计质量控制的特性 | 第19-20页 |
| 2.1.3 审计质量控制的标准 | 第20页 |
| 2.1.4 审计质量控制的目的及作用 | 第20-21页 |
| 2.2 审计质量控制的要求 | 第21-25页 |
| 2.2.1 保持与客户承接关系方面 | 第21页 |
| 2.2.2 执行审计业务方面 | 第21-22页 |
| 2.2.3 监管审计业务方面 | 第22页 |
| 2.2.4 注册会计师专业化水平 | 第22-23页 |
| 2.2.5 会计师事务所内部质量控制制度 | 第23-25页 |
| 第3章 W会计师事务所审计质量控制现状 | 第25-36页 |
| 3.1 W会计师事务所简介 | 第25-27页 |
| 3.1.1 基本情况 | 第25-26页 |
| 3.1.2 业务结构及评价 | 第26-27页 |
| 3.2 W会计师事务所的审计质量控制情况 | 第27-36页 |
| 3.2.1 审计客户群情况 | 第29页 |
| 3.2.2 客户群的审计质量情况 | 第29-30页 |
| 3.2.3 审计质量分析 | 第30-36页 |
| 第4章 W会计师事务所审计质量控制存在的问题分析 | 第36-43页 |
| 4.1 注册会计师主体存在的问题分析 | 第36-40页 |
| 4.1.1 识别、评估风险失败 | 第36-37页 |
| 4.1.2 执行收入循环审计程序存有缺陷 | 第37-38页 |
| 4.1.3 实施审计固定资产的程序存在缺欠 | 第38-39页 |
| 4.1.4 前后任注册会计师沟通程序缺位 | 第39页 |
| 4.1.5 审计工作底稿未能证明审计程序的履行 | 第39-40页 |
| 4.2 会计师事务所主体存在的问题分析 | 第40-43页 |
| 4.2.1 职业道德要求不够严格 | 第40-41页 |
| 4.2.2 质量控制部门人员力量薄弱 | 第41页 |
| 4.2.3 部分项目质量控制复核工作流于形式 | 第41页 |
| 4.2.4 内部治理不合理 | 第41-43页 |
| 第5章 W会计师事务所审计质量控制问题的成因分析 | 第43-48页 |
| 5.1 注册会计师专业胜任能力存疑 | 第43-45页 |
| 5.1.1 缺乏职业怀疑态度和未保持应有的关注 | 第43页 |
| 5.1.2 职业怀疑无法获取多方证据得以验证 | 第43-44页 |
| 5.1.3 对审计责任意识不鲜明 | 第44页 |
| 5.1.4 紧密团结的沟通意识比较匮乏 | 第44-45页 |
| 5.1.5 对审计工作底稿的完整性缺乏重视 | 第45页 |
| 5.2 会计师事务所审计质量管理失控 | 第45-48页 |
| 5.2.1 事务所文化导向有偏差 | 第45页 |
| 5.2.2 人员管理过于松散 | 第45-47页 |
| 5.2.3 复核环节落实的不到位 | 第47-48页 |
| 第6章 W会计师事务所审计质量控制改进建议 | 第48-57页 |
| 6.1 注册会计师注重提高审计质量 | 第48-50页 |
| 6.1.1 时刻保持职业怀疑态度 | 第48页 |
| 6.1.2 增加舞弊审计,降低客户舞弊成功的几率 | 第48-49页 |
| 6.1.3 提升自身审计责任意识 | 第49页 |
| 6.1.4 增加沟通交流机会 | 第49-50页 |
| 6.2 健全事务所体制保障审计质量的改善 | 第50-57页 |
| 6.2.1 打造质量向上的文化体制 | 第50页 |
| 6.2.2 健全员工培训和激励机制 | 第50-53页 |
| 6.2.3 落实质量控制管理和评价机制 | 第53-57页 |
| 第7章 研究结论与展望 | 第57-59页 |
| 7.1 研究结论 | 第57-58页 |
| 7.2 研究展望 | 第58-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |
| 参考文献 | 第60-62页 |
