| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 中英文缩略词对照表 | 第11-13页 |
| 1 绪论 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第14-18页 |
| 1.2.1 关于现代风险导向审计研究 | 第14-16页 |
| 1.2.2 关于重大错报风险研究 | 第16-18页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第18页 |
| 1.3 研究方法、研究内容和技术路线 | 第18-21页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第19页 |
| 1.3.3 技术路线 | 第19-21页 |
| 1.4 论文的创新点与不足之处 | 第21-22页 |
| 1.4.1 论文的创新点 | 第21页 |
| 1.4.2 论文的不足之处 | 第21-22页 |
| 2 概念的界定和相关理论基础 | 第22-26页 |
| 2.1 概念的界定 | 第22-23页 |
| 2.1.1 现代风险导向审计的概念 | 第22页 |
| 2.1.2 重大错报风险的概念 | 第22-23页 |
| 2.2 相关理论基础 | 第23-26页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第23-24页 |
| 2.2.2 信息不对称理论 | 第24页 |
| 2.2.3 “深口袋”理论 | 第24-26页 |
| 3 丹东欣泰电气股份有限公司案例介绍 | 第26-30页 |
| 3.1 丹东欣泰电气股份有限公司介绍 | 第26页 |
| 3.2 北京兴华会计师事务所介绍 | 第26-27页 |
| 3.3 欣泰电气上市、退市事件始末 | 第27-28页 |
| 3.4 欣泰电气财务造假手段 | 第28-30页 |
| 4 注册会计师对重大错报风险的识别 | 第30-38页 |
| 4.1 欣泰电气的行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素 | 第30-32页 |
| 4.2 欣泰电气公司性质 | 第32-34页 |
| 4.3 欣泰电气对会计政策的选择和运用 | 第34页 |
| 4.4 欣泰电气的目标、战略以及相关经营风险 | 第34-35页 |
| 4.5 欣泰电气财务业绩的衡量与评价 | 第35-36页 |
| 4.6 欣泰电气的内部控制 | 第36-38页 |
| 5 注册会计师对重大错报风险的评估和应对 | 第38-41页 |
| 5.1 报表层次重大错报风险的评估和应对 | 第38页 |
| 5.2 认定层次重大错报风险的评估和应对 | 第38-41页 |
| 6 注册会计师识别、评估和应对重大错报风险过程中存在的问题及原因分析 | 第41-49页 |
| 6.1 注册会计师识别、评估和应对重大错报风险过程中存在的问题 | 第41-47页 |
| 6.1.1 注册会计师未识别出的重大错报风险 | 第41-46页 |
| 6.1.2 注册会计师未合理应对的重大错报风险 | 第46-47页 |
| 6.2 注册会计师未能识别、评估和应对重大错报风险的原因分析 | 第47-49页 |
| 6.2.1 注册会计师专业胜任能力不足 | 第47页 |
| 6.2.2 注册会计师审计程序实施不到位 | 第47-48页 |
| 6.2.3 注册会计师审计时间短、成本高、审计人员不足 | 第48页 |
| 6.2.4 会计师事务所与被审计单位合谋 | 第48页 |
| 6.2.5 企业管理层凌驾于内部控制之上 | 第48-49页 |
| 7 结论与建议 | 第49-53页 |
| 7.1 研究结论 | 第49页 |
| 7.2 研究建议 | 第49-53页 |
| 7.2.1 注重专业能力的提升,提高注册会计师的职业素养 | 第49-50页 |
| 7.2.2 加强对企业内外部环境的了解,强化风险评估程序的应用 | 第50-51页 |
| 7.2.3 重点审计企业的内部控制,保证审计的合理有效 | 第51页 |
| 7.2.4 合理配置审计资源,严格控制审计流程 | 第51-52页 |
| 7.2.5 加强行业监管和行政处罚力度,提高注册会计师的审计独立性 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
