基于中国税制结构优化下的税负分析

摘要	第1-7页
Abstract	第7-11页
1 引言	第11-18页
·选题依据	第11-12页
·文献回顾	第12-16页
·课税原则	第12-13页
·最优税收理论	第13-14页
·税负水平与税制优化	第14-16页
·减税政策评述	第16页
·研究方法、主要观点与预期结果	第16-18页
·研究方法	第16-17页
·主要观点	第17页
·预期结果	第17-18页
2 税收负担理论概述	第18-27页
·税收负担的产生	第18-19页
·影响税负的因素	第19-20页
·政府职能的范围	第19页
·经济因素	第19-20页
·税制及税收征管力度	第20页
·税收负担原则	第20-23页
·重商主义税收理论	第20页
·古典学派的税收理论	第20-22页
·19 世纪后半叶的税收原则	第22-23页
·现代税收原则	第23页
·最优税负理论	第23-27页
·马歇尔——哈伯格的超额负担理论	第24-25页
·最优税收理论的提出:埃奇沃思模型	第25页
·最优流转税理论:拉姆赛法则	第25-26页
·最优所得税理论:詹姆斯·莫里斯模型	第26-27页
3 我国宏观税负水平分析	第27-44页
·宏观税负的衡量标准和口径	第27-28页
·我国宏观税负水平的变迁	第28-32页
·1950—1978 年税负水平的变迁	第28-29页
·1979—1993 年我国税负水平的变迁	第29-30页
·1994 年至今的税负变迁	第30-32页
·我国宏观税负水平和其他国家的比较	第32-34页
·与工业化国家的比较	第32-33页
·与发展中国家的比较	第33-34页
·我国税收负担的承担结构	第34-39页
·税收负担的区域分析	第34-37页
·税收负担的行业分析	第37-38页
·税收负担的所有制分析	第38-39页
·税收负担的纳税阶层分析	第39页
·对我国税负水平的评价	第39-44页
·近年来我国宏观税负快速增长是一种正常现象	第40页
·我国宏观税负水平与世界其他国家相比仍然偏低	第40-41页
·我国宏观税负水平不高，但是税负承担不公平	第41页
·我国尚不存在大规模的减税空间	第41-44页
4 我国税收负担与税制结构相关性分析	第44-53页
·税制结构不合理导致税负不公	第44-46页
·流转税和所得税的比例不合理	第44-45页
·个人所得税在所得税中比例过低	第45-46页
·选择性流转税在流转税中比重偏低	第46页
·税制体系不完整导致税负不公	第46-48页
·社会保障税仍未开征	第47页
·财产税体系税种缺位	第47页
·缺少直接保护环境的税收	第47-48页
·某些税种的设置已不符合经济发展的要求	第48页
·主要税种不规范导致税负不公	第48-51页
·增值税	第48-49页
·营业税	第49页
·个人所得税	第49-50页
·内外资企业的税负仍然不公平	第50-51页
·地方税不完善导致税负不公	第51-53页
·地方税系的税种繁多，缺乏主体税种	第51页
·地方无税收立法权	第51页
·税种划分不合理	第51-52页
·现有的分税制导致了的产业的失衡	第52-53页
5 优化我国税制结构的建议	第53-63页
·加强流转税改革，降低其在税制结构中的地位	第53-56页
·增值税	第54-55页
·消费税	第55-56页
·营业税	第56页
·完善所得税制，提高所得税的比重	第56-59页
·个人所得税	第56-58页
·企业所得税	第58页
·社会保障税	第58-59页
·重塑财产税，进一步健全辅助税系	第59-60页
·房地产税制度	第59页
·遗产和赠与税	第59页
·资源税	第59-60页
·开征环境税，加快推进绿色税制的建立	第60页
·规范非税收入，加强税收的监管力度	第60-63页
·规范非税收入	第60-61页
·提高税收征管力度	第61-63页
结论	第63-64页
参考文献	第64-67页
致谢	第67-68页
攻读硕士学位期间发表的论文	第68-69页