我国上市公司内部控制自我评价现状研究
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-10页 |
| 1 绪论 | 第10-16页 |
| ·选题背景与研究目的 | 第10-11页 |
| ·选题背景 | 第10-11页 |
| ·研究目的 | 第11页 |
| ·国内外研究综述 | 第11-14页 |
| ·国外内控自我评价研究综述 | 第11-12页 |
| ·国内内控自我评价研究综述 | 第12-14页 |
| ·研究内容与框架 | 第14-15页 |
| ·研究创新与不足 | 第15-16页 |
| ·研究创新 | 第15页 |
| ·研究不足 | 第15-16页 |
| 2 内部控制及其自我评价相关内容 | 第16-25页 |
| ·内部控制的发展 | 第16-18页 |
| ·内部控制自我评价的必要性 | 第18-19页 |
| ·内部控制自我评价的应用价值 | 第18页 |
| ·内控自评是内控系统的必要环节 | 第18-19页 |
| ·内部控制自我评价整体框架 | 第19-25页 |
| ·内控自我评价的标准 | 第19-22页 |
| ·内控自我评价的主体 | 第22页 |
| ·内控自我评价的方法 | 第22-23页 |
| ·内控自我评价报告披露 | 第23-25页 |
| 3 我国上市公司内控自我评价报告披露现状 | 第25-35页 |
| ·研究数据及样本来源 | 第25页 |
| ·数据分析 | 第25-35页 |
| ·内部控制自评标准 | 第25-26页 |
| ·内部控制自评主体 | 第26页 |
| ·内部控制自评方法 | 第26-27页 |
| ·内部控制自评报告披露 | 第27-29页 |
| ·内部控制缺陷认定 | 第29-32页 |
| ·内部控制有效性是否经CPA评价 | 第32-35页 |
| 4 内控自评体系建设 | 第35-49页 |
| ·内控自评体系理论框架 | 第35-37页 |
| ·企业内部控制应用指引 | 第35-36页 |
| ·COSO框架17要素 | 第36-37页 |
| ·内控自评体系内容 | 第37-40页 |
| ·公司控制层面框架 | 第38页 |
| ·流程执行层面框架 | 第38-39页 |
| ·COSO内控五要素的具体分解 | 第39-40页 |
| ·内控自评体系建设实施方案 | 第40-42页 |
| ·搭建内控自我评价体系 | 第40-41页 |
| ·实施内控自我评价 | 第41页 |
| ·实施审计监督 | 第41-42页 |
| ·向管理层汇报 | 第42页 |
| ·各循环调查问卷 | 第42-49页 |
| ·采购流程问卷 | 第43-47页 |
| ·销售流程问卷(见附录1) | 第47页 |
| ·财务流程问卷(见附录2) | 第47-49页 |
| 5 内控自评的问题及建议 | 第49-55页 |
| ·上市公司在实施内控自评过程中存在的主要问题 | 第49-51页 |
| ·内部控制过于形式化 | 第49页 |
| ·内控自评工作过于仓促 | 第49-50页 |
| ·内控自评工作开展受阻 | 第50页 |
| ·内控自评工作未实现全面性 | 第50-51页 |
| ·内控自评报告格式不统一 | 第51页 |
| ·建议及解决方案 | 第51-55页 |
| ·以“奖”为主落实内控自评 | 第51-52页 |
| ·为内控自评配备充足的资源 | 第52页 |
| ·由高管牵头开展内控自评 | 第52-53页 |
| ·整合内控工作成果 | 第53页 |
| ·以财务报告错报风险为切入点扩展评价范围 | 第53-54页 |
| ·尽早出台相关规范性文件 | 第54-55页 |
| 附录1 销售流程调查问卷 | 第55-62页 |
| 附录2 财务流程调查问卷 | 第62-69页 |
| 参考文献 | 第69-71页 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文 | 第71-72页 |
| 后记 | 第72页 |
