H海关内部控制机制优化研究
| 摘要 | 第3-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 引言 | 第9-15页 |
| (一)研究背景 | 第9-10页 |
| (二)研究意义 | 第10-12页 |
| 1.理论意义 | 第10-11页 |
| 2.实践意义 | 第11-12页 |
| (三)文献综述 | 第12-14页 |
| 1.国内相关研究 | 第12-13页 |
| 2.国外相关研究 | 第13-14页 |
| (四)研究思路与研究方法 | 第14-15页 |
| 1.研究思路 | 第14页 |
| 2.研究方法 | 第14-15页 |
| (五)创新与不足之处 | 第15页 |
| 1.创新之处 | 第15页 |
| 2.不足 | 第15页 |
| 一、相关理论和概念 | 第15-19页 |
| (一)基本理论 | 第16-17页 |
| 1.国外COSO内部控制理论 | 第16-17页 |
| 2.COSO内部控制框架与海关内部控制 | 第17页 |
| (二)相关概念 | 第17-19页 |
| 1.我国企业内部控制的概念 | 第17-18页 |
| 2.海关内部控制的概念 | 第18页 |
| 3.海关内部控制机制的概念 | 第18-19页 |
| 二、我国海关内部控制管理目标实现的主要途径 | 第19-25页 |
| (一)海关发展内部控制的必要性与可行性 | 第19-20页 |
| (二)海关内部控制主要实现途径 | 第20-25页 |
| 1.海关内部控制节点指标体系 | 第20-23页 |
| 2.海关内部控制评价 | 第23页 |
| 3.海关内部控制信息化 | 第23-25页 |
| 三、H海关内部控制的现状 | 第25-35页 |
| (一)H海关主要情况介绍 | 第25-30页 |
| (二)H海关内部控制机制概述 | 第30-32页 |
| 1.H海关内部控制组织动员情况 | 第30页 |
| 2.H海关内部控制系统运用情况 | 第30-31页 |
| 3.H海关内部控制审计工作情况 | 第31页 |
| 4.H海关内部控制资产管理情况 | 第31-32页 |
| (三)H海关内部控制机制运行中存在的问题 | 第32-34页 |
| 1.内部控制思想未能全面覆盖 | 第32页 |
| 2.未梳理形成H海关内部控制节点指标体系 | 第32-33页 |
| 3.未建立定期开展内部控制评价的制度 | 第33页 |
| 4.内部控制信息化水平不高 | 第33页 |
| 5.缺乏科学合理、切实可行的内部控制制度 | 第33-34页 |
| (四)H海关内部控制机制存在问题的原因分析 | 第34-35页 |
| 1.良好的内部控制工作氛围未形成 | 第34页 |
| 2.内部控制节点指标体系需统筹推进 | 第34页 |
| 3.一体化改革后海关的业务流程发生变化 | 第34页 |
| 4.各业务运行系统数据无法互通 | 第34-35页 |
| 5.内部控制工作对理论、业务水平要求更高 | 第35页 |
| 四、优化H海关内部控制机制的对策 | 第35-41页 |
| (一)优化H海关内部控制整体框架 | 第35-37页 |
| 1.完善内部控制制度 | 第35-36页 |
| 2.建立健全H海关内部控制节点指标体系 | 第36页 |
| 3.开展H海关内部控制评价工作 | 第36-37页 |
| 4.加强H海关内部控制信息化建设 | 第37页 |
| (二)促进海关总署内部控制政策在H海关落地生根 | 第37-38页 |
| 1.反馈和执行相结合 | 第37页 |
| 2.普遍和特殊相结合 | 第37-38页 |
| (三)顺应H海关一体化改革优化内部控制机制 | 第38-39页 |
| (四)强化H海关内部控制人力资源管理 | 第39-40页 |
| 1.优化人力资源配置 | 第39页 |
| 2.加强H海关内部控制培训力度 | 第39-40页 |
| (五)增强海关内部控制工作的执行和监督力度 | 第40-41页 |
| 1.对内部控制的执行情况加强监督 | 第40页 |
| 2.不断加强H海关内部控制监督力度 | 第40-41页 |
| 结语 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-45页 |
| 致谢 | 第45页 |
