| 摘要 | 第2-4页 |
| Abstract | 第4-6页 |
| 引言 | 第9-10页 |
| 一、个人所得税的理论研究和现实状况 | 第10-16页 |
| (一) 个人所得税的主要理论观点 | 第10-12页 |
| 1. 个人所得税设置与国家治理模式相协调的观点 | 第10页 |
| 2. 个人所得税设置以个人为本位的观点 | 第10-11页 |
| 3. 个人所得税设置以家庭为本位的观点 | 第11页 |
| 4. 个人所得税设置与国际税制相衔接的观点 | 第11-12页 |
| (二) 我国2018年个税改革的评价 | 第12-16页 |
| 1. 个税修改的主要内容 | 第12-13页 |
| 2. 个税修改后仍存在的主要争议点 | 第13-16页 |
| 二、我国个体工商户的个人所得税纳税主体认定 | 第16-31页 |
| (一) 个体工商户的定义 | 第16-18页 |
| 1. 个体工商户的法律身份设计 | 第16-17页 |
| 2. 个体工商户的法律主体本质 | 第17-18页 |
| (二) 个体工商户在实践中的界定 | 第18-23页 |
| 1. 工商部门对个体工商户的界定 | 第18-20页 |
| 2. 税务部门对个体工商户的界定 | 第20-23页 |
| (三) 个税法中个体工商户经营所得的可税性分析 | 第23-31页 |
| 1. 可税性原理 | 第23-27页 |
| 2. 可税性理论对个体工商户税收法律问题的意义 | 第27-31页 |
| 三、个体工商户的个税公平与效率问题 | 第31-38页 |
| (一) 个体工商户的个税公平问题 | 第31-36页 |
| 1. 税收公平原则内涵 | 第31-32页 |
| 2. 个体户与工薪阶层的税负公平比较 | 第32-34页 |
| 3. 个体工商户与公司制小微企业的税负公平比较 | 第34-36页 |
| (二) 个体工商户的税收效率问题 | 第36-38页 |
| 1. 税收效率原则内涵 | 第36-37页 |
| 2. 个体户与工薪阶层的征管效率比较 | 第37-38页 |
| 3. 个体工商户与公司制小微企业的征管效率比较 | 第38页 |
| 四、完善个体工商户个人所得税制度的建议 | 第38-44页 |
| (一) 个体工商户在税收立法和执法方面的可税性运用 | 第39-40页 |
| 1. 个体工商户的税收立法方面 | 第39页 |
| 2. 个体工商户的税收执法方面 | 第39-40页 |
| (二) 基于税收公平原则优化个体工商户的税收制度 | 第40-41页 |
| 1. 补充和完善税收优惠制度 | 第40-41页 |
| 2. 优化个税税率结构 | 第41页 |
| (三) 基于税收效率原则优化个体工商户的税收制度 | 第41-44页 |
| 1. 对个体工商户进行分级划分 | 第41-42页 |
| 2. 提高纳税意识 | 第42页 |
| 3. 提高税务机关的征管效率 | 第42-44页 |
| 结语 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |
| 致谢 | 第47-48页 |