政府部门内部控制现状分析及建议--基于A市财政局的案例研究
| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-8页 |
| 目录 | 第9-12页 |
| 1 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第14-15页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第15-17页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第17页 |
| 1.3 研究思路、内容与框架 | 第17-18页 |
| 1.4 研究方法 | 第18页 |
| 1.5 预期贡献 | 第18-20页 |
| 2 相关概念界定及理论基础 | 第20-26页 |
| 2.1 内部控制概念及其发展历程 | 第20-22页 |
| 2.2 内部控制理论基础 | 第22-24页 |
| 2.3 政府部门内部控制概述 | 第24-26页 |
| 2.3.1 政府部门的界定 | 第24页 |
| 2.3.2 政府部门内部控制内涵 | 第24-26页 |
| 3 政府部门内部控制框架 | 第26-35页 |
| 3.1 政府部门内部控制的要素 | 第26-33页 |
| 3.1.1 控制环境 | 第27-28页 |
| 3.1.2 风险评估 | 第28-30页 |
| 3.1.3 控制活动 | 第30-31页 |
| 3.1.4 信息与沟通 | 第31-32页 |
| 3.1.5 内部监督 | 第32页 |
| 3.1.6 内部控制五要素的关系 | 第32-33页 |
| 3.2 政府部门内部控制的原则 | 第33-35页 |
| 4 A市财政局内部控制的现状分析 | 第35-65页 |
| 4.1 案例背景介绍 | 第35-40页 |
| 4.1.1 案例选择理由 | 第35页 |
| 4.1.2 基本介绍 | 第35-36页 |
| 4.1.3 组织框架 | 第36-40页 |
| 4.2 调研过程概况 | 第40-45页 |
| 4.2.1 调研设计 | 第40页 |
| 4.2.2 调查结果及分析 | 第40-45页 |
| 4.3 A市财政局内部控制现状分析 | 第45-65页 |
| 4.3.1 控制环境 | 第45-48页 |
| 4.3.2 风险评估 | 第48-52页 |
| 4.3.3 控制活动 | 第52-63页 |
| 4.3.4 信息与沟通 | 第63页 |
| 4.3.5 内部监督 | 第63-65页 |
| 5 A市财政局内部控制存在的问题 | 第65-69页 |
| 5.1 控制环境方面的问题 | 第65-66页 |
| 5.2 缺乏科学的风险评估体系 | 第66页 |
| 5.3 控制活动方面存在的问题 | 第66-68页 |
| 5.4 信息与沟通方面存在的问题 | 第68页 |
| 5.5 内部监督方面存在的问题 | 第68-69页 |
| 6 A市财政局内部控制改进的建议 | 第69-78页 |
| 6.1 构筑良好的内部环境 | 第69-71页 |
| 6.1.1 建立完善的内控组织体系 | 第69页 |
| 6.1.2 培养风险管理哲学 | 第69-70页 |
| 6.1.3 设置独立的内部审计机构 | 第70页 |
| 6.1.4 弥补人力资源管理漏洞 | 第70-71页 |
| 6.2 建立科学的风险评估体系 | 第71-73页 |
| 6.2.1 设定准确的目标 | 第71-72页 |
| 6.2.2 全面的风险识别 | 第72页 |
| 6.2.3 实行动态的风险评估方法 | 第72-73页 |
| 6.3 强化与提升内部控制活动 | 第73-76页 |
| 6.3.1 完善决策和审批 | 第73页 |
| 6.3.2 健全预算控制 | 第73-74页 |
| 6.3.3 加强资产保护控制 | 第74-76页 |
| 6.4 建立畅通的信息与沟通机制 | 第76页 |
| 6.5 完善内部监督 | 第76-78页 |
| 7 结论、局限性与展望 | 第78-80页 |
| 7.1 结论 | 第78-79页 |
| 7.2 本文的研究不足 | 第79页 |
| 7.3 展望 | 第79-80页 |
| 参考文献 | 第80-83页 |
| 附录 | 第83-86页 |
| 后记 | 第86-87页 |
| 致谢 | 第87页 |
