| 摘要 | 第5-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第14-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 研究思路及方法 | 第15-16页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第15页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 2 理论概述和背景介绍 | 第16-21页 |
| 2.1 审计失败与审计质量概述 | 第16-19页 |
| 2.1.1 审计质量的概念与影响因素 | 第16-17页 |
| 2.1.2 审计失败的概念与成因 | 第17-18页 |
| 2.1.3 审计失败的经济后果 | 第18-19页 |
| 2.2 IPO审计的相关概念 | 第19-21页 |
| 2.2.1 IPO审计的基本特点 | 第19-20页 |
| 2.2.2 IPO审计风险的表现形式 | 第20-21页 |
| 3 北京兴华会计师事务所审计失败案例介绍 | 第21-29页 |
| 3.1 被审计客户财务舞弊事件经过 | 第21-22页 |
| 3.1.1 被审计客户IPO期间相关财务数据存在虚假记载 | 第21页 |
| 3.1.2 被审计客户上市后定期报告中存在虚假记载和重大遗漏 | 第21页 |
| 3.1.3 审计失败案件曝光过程 | 第21-22页 |
| 3.2 北京兴华会计师事务所在审计过程中存在的问题 | 第22-23页 |
| 3.2.1 未设计和实施进一步的审计程序 | 第22页 |
| 3.2.2 未规范使用函证程序 | 第22-23页 |
| 3.2.3 货币资金审计程序不到位 | 第23页 |
| 3.3 欣泰电气与北京兴华会计师事务所简介 | 第23-29页 |
| 3.3.1 欣泰电气股份有限公司简介 | 第23页 |
| 3.3.2 北京兴华会计师事务所简介 | 第23-29页 |
| 4 北京兴华对欣泰电气审计失败的原因分析 | 第29-64页 |
| 4.1 被审计单位方面的原因分析 | 第29-39页 |
| 4.1.1 审计师识别财务舞弊难度分析 | 第29-37页 |
| 4.1.2 公司治理情况对审计师职业怀疑影响分析 | 第37-39页 |
| 4.2 事务所及注册会计师方面的原因分析 | 第39-64页 |
| 4.2.1 事务所及注册会计师专业胜任能力不足吗？ | 第39-56页 |
| 4.2.2 事务所及注册会计师独立性如何？ | 第56-64页 |
| 5 审计失败的后果分析 | 第64-73页 |
| 5.1 行政处罚事件介绍 | 第64页 |
| 5.2 审计失败经济后果分析 | 第64-73页 |
| 5.2.1 审计失败对客户数量的影响 | 第64-67页 |
| 5.2.2 审计失败对审计收费的影响 | 第67-70页 |
| 5.2.3 审计失败对投资者和资本市场的影响 | 第70-73页 |
| 6 结论和建议 | 第73-75页 |
| 6.1 结论 | 第73-74页 |
| 6.1.1 缺失专业胜任能力 | 第73页 |
| 6.1.2 独立性的缺失 | 第73-74页 |
| 6.1.3 行政处罚带来的经济后果 | 第74页 |
| 6.2 建议 | 第74-75页 |
| 致谢 | 第75-76页 |
| 参考文献 | 第76-77页 |
