| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第10-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 研究方法及内容 | 第11页 |
| 1.2.1 研究方法 | 第11页 |
| 1.2.2 研究内容 | 第11页 |
| 1.3 国内外研究现状 | 第11-15页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第12-13页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第13-15页 |
| 第2章 公允价值审计相关概述及理论基础 | 第15-19页 |
| 2.1 公允价值审计概述 | 第15-17页 |
| 2.1.1 公允价值审计概念 | 第15页 |
| 2.1.2 公允价值审计的特征 | 第15-16页 |
| 2.1.3 公允价值审计现实意义 | 第16-17页 |
| 2.2 公允价值审计相关理论基础 | 第17-19页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第17-18页 |
| 2.2.2 现代风险导向审计理论 | 第18-19页 |
| 第3章 中信证券公司公允价值信息情况简介 | 第19-22页 |
| 3.1 中信证券公司简介 | 第19-20页 |
| 3.2 普华永道简介 | 第20页 |
| 3.3 中信证券公司公允价值的信息披露介绍 | 第20-22页 |
| 第4章 中信证券公司公允价值审计分析与研究 | 第22-28页 |
| 4.1 中信证券公司公允价值审计程序分析 | 第22-25页 |
| 4.1.1 风险评估程序和相关活动 | 第22-24页 |
| 4.1.2 应对评估的重大错报风险 | 第24-25页 |
| 4.1.3 针对特别风险实施进一步审计程序 | 第25页 |
| 4.2 对中信证券公司公允价值审计程序评价分析 | 第25-27页 |
| 4.2.1 对公允价值的合理性进行评估并确定错报金额 | 第25页 |
| 4.2.2 评价公允价值计量和披露的充分性 | 第25-26页 |
| 4.2.3 评价列报的公允价值信息是否存在管理层偏好 | 第26-27页 |
| 4.3 其他相关程序 | 第27-28页 |
| 第5章 中信证券公司公允价值审计的梳理与建议 | 第28-36页 |
| 5.1 公允价值审计主要程序的梳理 | 第28-31页 |
| 5.1.1 识别和评估公允价值审计风险 | 第28-30页 |
| 5.1.2 应对公允价值审计的重大错报风险 | 第30页 |
| 5.1.3 评价公允价值审计披露以及相关程序是否得当 | 第30-31页 |
| 5.2 改进公允价值审计的建议 | 第31-36页 |
| 5.2.1 改进和完善公允价值审计准则 | 第31-32页 |
| 5.2.2 不断规范有关公允价值的财务制度 | 第32页 |
| 5.2.3 培养具有专业胜任能力的公允价值审计人员 | 第32-33页 |
| 5.2.4 完善公允价值审计的市场环境 | 第33-36页 |
| 参考文献 | 第36-40页 |
| 后记 | 第40页 |
