| 中文摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1 绪论 | 第8-15页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第9-10页 |
| 1.2.1.1 关于财务造假的研究 | 第9-10页 |
| 1.2.1.2 对关联方交易审计的研究 | 第10页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第10-12页 |
| 1.2.2.1 针对关联方交易舞弊的研究 | 第10-11页 |
| 1.2.2.2 关于关联方交易审计的研究 | 第11-12页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第12页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第12-13页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第12-13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13页 |
| 1.3.2.1 文献研究法 | 第13页 |
| 1.3.2.2 定性与定量结合分析法 | 第13页 |
| 1.3.2.3 实例研究法 | 第13页 |
| 1.4 创新与不足 | 第13-15页 |
| 1.4.1 本文创新 | 第13-14页 |
| 1.4.2 局限性 | 第14-15页 |
| 2 关联方交易及其舞弊的相关理论基础 | 第15-23页 |
| 2.1 关联方关系的理论基础 | 第15-16页 |
| 2.1.1 关联方关系的界定 | 第15-16页 |
| 2.1.2 关联方关系的主要形式 | 第16页 |
| 2.2 关联方交易的界定及主要形式 | 第16-17页 |
| 2.2.1 关联方交易的界定 | 第17页 |
| 2.2.2 关联方交易的主要形式 | 第17页 |
| 2.3 财务信息披露的相关理论基础 | 第17-18页 |
| 2.4 关联方交易审计的内容 | 第18-20页 |
| 2.5 舞弊动因的理论基础 | 第20-23页 |
| 2.5.1 舞弊的界定及分类 | 第20-21页 |
| 2.5.2 舞弊动因的理论基础 | 第21-23页 |
| 3 关联方交易舞弊和审计的现状分析 | 第23-29页 |
| 3.1 关联方交易的现状 | 第23-25页 |
| 3.1.1 上市公司关联方交易现状的数据分析 | 第23-24页 |
| 3.1.2 上市公司关联方交易的常见种类 | 第24-25页 |
| 3.2 关联方交易披露的现状分析 | 第25页 |
| 3.3 关联方交易舞弊的现状 | 第25-27页 |
| 3.3.1 上市公司利用关联方交易进行舞弊的常用手段 | 第25-27页 |
| 3.3.2 关联方交易舞弊的动因分析 | 第27页 |
| 3.4 关联方交易审计的现状 | 第27-29页 |
| 4 W上市公司关联方交易案例分析 | 第29-41页 |
| 4.1 W公司基本概况以及对主要财务数据的分析 | 第29-31页 |
| 4.2 W股份有限公司关联方交易审计存在的问题 | 第31-36页 |
| 4.2.1 未能识别关联方关系 | 第31-32页 |
| 4.2.2 未能识别利用关联方进行的自买自卖 | 第32-33页 |
| 4.2.3 注册会计师在审计中缺乏应有的谨慎性 | 第33-34页 |
| 4.2.4 对关联方关系及交易相关的控制评价不充分 | 第34-35页 |
| 4.2.5 关联方交易审计沟通不充分 | 第35-36页 |
| 4.3 W股份有限公司关联方交易审计问题成因 | 第36-39页 |
| 4.3.1 W股份有限公司内部控制制度形同虚设 | 第36-38页 |
| 4.3.1.1 股权结构的不合理 | 第36-37页 |
| 4.3.1.2 组织结构不合理 | 第37页 |
| 4.3.1.3 监事会流于形式 | 第37-38页 |
| 4.3.2 W股份有限公司管理层刻意隐瞒关联方 | 第38页 |
| 4.3.3 注册会计师分析性复核程序实施不到位 | 第38-39页 |
| 4.3.4 违规成本低 | 第39页 |
| 4.4 总结 | 第39-41页 |
| 5 对关联方交易审计可行性建议 | 第41-44页 |
| 5.1 对识别上市公司关联方的有效措施 | 第41页 |
| 5.2 识别非关联化的关联方交易的方法 | 第41-42页 |
| 5.3 注册会计师保持应有的谨慎性和公正性 | 第42-43页 |
| 5.4 提高注册会计师的专业胜任能力 | 第43页 |
| 5.5 注册会计师应重视内部控制审计 | 第43-44页 |
| 结论 | 第44-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 致谢 | 第48页 |