信息不对称条件下的个人所得税征管问题研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 引言 | 第7-11页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第7-8页 |
| 1.2 文献综述 | 第8-9页 |
| 1.2.1 国外研究情况 | 第8-9页 |
| 1.2.2 国内研究情况 | 第9页 |
| 1.3 研究思路和创新 | 第9-11页 |
| 第2章 信息不对称理论和征管博弈分析 | 第11-17页 |
| 2.1 信息不对称理论的内容 | 第11页 |
| 2.2 信息不对称理论与个人所得税征管的联系 | 第11-12页 |
| 2.3 信息不对称因素下征纳双方的博弈分析 | 第12-17页 |
| 2.3.1 简化的博弈模型 | 第13-14页 |
| 2.3.2 考虑税收合谋的三方博弈模型 | 第14-17页 |
| 第3章 我国个人所得税征管中的信息不对称分析 | 第17-24页 |
| 3.1 我国个人所得税征管中的信息不对称情况 | 第17-18页 |
| 3.1.1 纳税人和征税人之间的信息不对称 | 第17页 |
| 3.1.2 税务机关和扣缴义务人之间的信息不对称 | 第17-18页 |
| 3.1.3 税务机关和税务人员之间的信息不对称 | 第18页 |
| 3.1.4 税务机关和其他部门之间的信息不对称 | 第18页 |
| 3.2 造成个人所得税征管信息不对称的原因分析 | 第18-21页 |
| 3.2.1 个人收入信息的多元化、私密性与隐蔽性 | 第18-20页 |
| 3.2.2 激励制度存在体制漏洞 | 第20-21页 |
| 3.2.3 税收征管信息化程度低 | 第21页 |
| 3.3 个人所得税征管中信息不对称产生的后果 | 第21-24页 |
| 3.3.1 信息不对称引起纳税人的逆向选择 | 第21-22页 |
| 3.3.2 信息不对称造成了税务人员的道德风险 | 第22页 |
| 3.3.3 信息不对称导致税收低效率 | 第22-24页 |
| 第4章 国外应对个税征管中信息不对称的经验 | 第24-30页 |
| 4.1 国外个人所得税征管 | 第24-26页 |
| 4.1.1 美国 | 第24-25页 |
| 4.1.2 日本 | 第25-26页 |
| 4.1.3 德国 | 第26页 |
| 4.2 国外个人所得税征管应对信息不对称的策略 | 第26-28页 |
| 4.2.1 严密的收入监控系统 | 第26-27页 |
| 4.2.2 完善的征管法制体系 | 第27页 |
| 4.2.3 适当的激励体制 | 第27页 |
| 4.2.4 严厉的惩罚措施 | 第27-28页 |
| 4.3 国外个人所得税征管对我国的启示 | 第28-30页 |
| 4.3.1 征管法制化 | 第28页 |
| 4.3.2 征管手段现代化 | 第28-29页 |
| 4.3.3 征管社会化 | 第29-30页 |
| 第5章 结论和政策建议 | 第30-35页 |
| 5.1 完善征纳税信息化建设 | 第30-32页 |
| 5.1.1 构建全国共享的信息库,联动相关部门 | 第30-31页 |
| 5.1.2 健全纳税档案,创建财产登记制度 | 第31页 |
| 5.1.3 完善纳税人和扣缴义务人的双向申报制度 | 第31-32页 |
| 5.2 加快建设奖惩机制 | 第32-33页 |
| 5.2.1 建设激励体制 | 第32页 |
| 5.2.2 加大惩罚力度 | 第32-33页 |
| 5.3 创造良好的征纳环境 | 第33-35页 |
| 5.3.1 逐步完善税务代理制度 | 第33-34页 |
| 5.3.2 改革支付结算手段 | 第34页 |
| 5.3.3 提高纳税人知情权,提高纳税主动性 | 第34-35页 |
| 参考文献 | 第35-37页 |
| 后记 | 第37-38页 |
