| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 一、绪论 | 第9-15页 |
| (一) 研究背景 | 第9页 |
| (二) 研究对象的定义与概述 | 第9页 |
| (三) 国内外研究现状 | 第9-12页 |
| (四) 研究课题的科学依据及意义 | 第12-13页 |
| (五) 基本思路及研究方法 | 第13-14页 |
| (六) 创新点和要突破的难点 | 第14-15页 |
| 二、开开集团及其资金管理概况 | 第15-19页 |
| (一) 集团简介 | 第15页 |
| (二) 集团架构 | 第15-18页 |
| 1. 上市主体法人架构 | 第15页 |
| 2. 集团业务架构 | 第15-16页 |
| 3. 集团资金流动架构 | 第16-17页 |
| 4. 集团资金管理职能架构 | 第17-18页 |
| (三) 资金流动的渠道管理范围 | 第18-19页 |
| 三、开开集团资金流动渠道管理的现状与问题分析 | 第19-26页 |
| (一) 资金在总分部之间流动的渠道管理现状与问题 | 第19-20页 |
| 1. 总分部之间资金流动渠道管理存在的问题 | 第19页 |
| 2. 总分部之间资金流动渠道管理问题的形成过程 | 第19-20页 |
| 3. 总分部之间资金流动渠道管理问题的本质原因分析 | 第20页 |
| (二) 资金在上市主体与非上市主体之间流动的渠道管理现状与问题 | 第20-23页 |
| 1. 开开集团上市主体与非上市主体之间资金渠道管理存在的问题 | 第20-22页 |
| 2. 开开集团存在控制下的上市主体与非上市主体的原因分析 | 第22-23页 |
| (三) 资金在境内与境外之间流动的渠道管理现状与问题 | 第23-26页 |
| 1. 开开集团境外资金流动渠道的管理问题 | 第23-24页 |
| 2. 开开集团境外资金流入境内的途径分析 | 第24-26页 |
| 四、开开集团资金流动渠道的优化方案 | 第26-42页 |
| (一) 资金在总分部之间的流动渠道优化方案 | 第26-33页 |
| 1. 总分部之间资金的流动渠道优化方案的核心思路 | 第26页 |
| 2. 总分部之间资金的流动渠道优化方案的详细描述 | 第26-28页 |
| 3. 总分部之间资金的流动渠道优化方案的变化点 | 第28-29页 |
| 4. 总分部之间资金的流动渠道优化方案的管理权责界定 | 第29-30页 |
| 5. 总分部之间资金的流动渠道优化方案的几项具体管理规则 | 第30-31页 |
| 6. 总分部之间资金的流动渠道优化方案地管理会计模拟处理 | 第31-33页 |
| (二) 资金在上市主体与非上市主体之间的流动渠道优化方案 | 第33-38页 |
| 1. 优化方案涉及三类金融工具的简单介绍 | 第33页 |
| 2. 优化方案之资管计划和信托工具的使用 | 第33-35页 |
| 3. 优化方案之保理工具应用 | 第35-36页 |
| 4. 优化方案之供应商支付条款设计方案 | 第36-37页 |
| 5. 优化方案之一存一贷方式的管理方案 | 第37页 |
| 6. 优化方案之终端零售门店合并入上市主体的中期规划设计 | 第37-38页 |
| (三) 资金在境内与境外间的流动渠道优化方案 | 第38-42页 |
| 1. 开开集团境内与境外间资金流动渠道的优化范围 | 第38-39页 |
| 2. 以跨境双向人民币资金池方案建设资金在境内外的流动渠道 | 第39-41页 |
| 3. 选择国内融资平台策略以减少境外资金的流入需求 | 第41-42页 |
| 五、开开集团资金流动渠道优化方案的支持措施 | 第42-48页 |
| (一) 资金流动渠道建设的管理会计支持措施 | 第42-45页 |
| 1. 资金流动渠道建设产生的往来款核算困难 | 第42-43页 |
| 2. 创新性会计核算方法解决资金流动产生的往来款核算困难 | 第43-45页 |
| (二) 资金流动渠道建设的税务管理支持措施 | 第45-48页 |
| 1. 资金流动渠道建设存在的税务风险 | 第45页 |
| 2. 解读资金流动渠道建设的涉税依据 | 第45-46页 |
| 3. 资金流动渠道建设的涉税风险管理措施 | 第46-48页 |
| 六、论文的结论与未来的展望 | 第48-49页 |
| (一) 结论 | 第48页 |
| (二) 未来展望 | 第48-49页 |
| 注释 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |
