基于特别纳税调整方案的反避税措施研究
| 中文摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-11页 |
| 导论 | 第11-16页 |
| （一） 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1. 研究背景 | 第11页 |
| 2. 理论及现实意义 | 第11-12页 |
| （二） 国内外研究现状 | 第12-14页 |
| 1. 国内研究现状 | 第12-13页 |
| 2. 国外研究现状 | 第13-14页 |
| 3. 发展趋势 | 第14页 |
| （三） 研究目的及研究方法 | 第14-16页 |
| 一、 避税与反避税现状 | 第16-21页 |
| （一） 常见的避税行为 | 第16-18页 |
| 1. 利用转让定价避税 | 第16页 |
| 2. 利用受控外国企业避税 | 第16-17页 |
| 3. 利用资本弱化避税 | 第17页 |
| 4. 利用一般避税方法避税 | 第17-18页 |
| （二） 反避税的现状及存在的问题 | 第18-21页 |
| 1. 反避税的现状 | 第18-19页 |
| 2. 我国反避税存在的主要问题 | 第19-21页 |
| 二、 特别纳税调整方案的出台及内容解析 | 第21-26页 |
| （一） 特别纳税调整方案的出台 | 第21-22页 |
| 1. 方案出台的背景 | 第21页 |
| 2. 方案出台的必要性 | 第21-22页 |
| （二） 特别纳税调整的内容解析 | 第22-26页 |
| 1. 转让定价管理 | 第22-23页 |
| 2. 预约定价安排 | 第23-24页 |
| 3. 其他反避税条款 | 第24-25页 |
| 4. 特别纳税调整的加收利息 | 第25-26页 |
| 三、 特别纳税调整的案例分析 | 第26-30页 |
| （一） 转让定价反避税的案例分析 | 第26-28页 |
| 1. 基本案情 | 第26页 |
| 2. 法理分析 | 第26-27页 |
| 3. 政策建议 | 第27-28页 |
| （二） 资本弱化反避税的案例分析 | 第28-30页 |
| 1. 基本案情 | 第28页 |
| 2. 法理分析 | 第28-29页 |
| 3. 政策建议 | 第29-30页 |
| 四、 国外反避税经验的借鉴 | 第30-36页 |
| （一） 关联企业交易的规制 | 第30-31页 |
| （二） 转让定价税制和预约定价安排的规定 | 第31-32页 |
| （三） 应对资本弱化的措施 | 第32-33页 |
| （四） 国际避税地的规制措施 | 第33页 |
| （五） 加强反避税机构建设 | 第33-34页 |
| （六） 限制税务中介机构恶意税收筹划行为 | 第34-36页 |
| 五、 进一步完善我国反避税措施的建议 | 第36-40页 |
| （一） 加强反避税的税收立法 | 第36页 |
| （二） 完善反避税制度 | 第36-38页 |
| 1. 完善转让定价税制 | 第36-38页 |
| 2. 完善资本弱化税制 | 第38页 |
| （三） 在国际税收协定中加入反滥用条款 | 第38页 |
| （四） 加快实现税收信息化管理 | 第38-40页 |
| 结论 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
