我国上市公司会计舞弊与审计失败问题研究
| 摘要 | 第1-3页 |
| ABSTRACT | 第3-7页 |
| 一、会计舞弊、审计失败的相关概念 | 第7-11页 |
| (一) 会计舞弊与重大错报 | 第7-8页 |
| (二) 会计舞弊与经营风险 | 第8-9页 |
| (三) 合理保证与检查风险 | 第9页 |
| (四) 审计风险与审计失败 | 第9-11页 |
| 二、审计风险的影响因素分析 | 第11-20页 |
| (一) 管理层会计舞弊的动机 | 第11-12页 |
| (二) 公司治理与重大错报风险 | 第12-16页 |
| 1. 公司治理概述 | 第12-13页 |
| 2 公司治理与重大错报风险的关系 | 第13-14页 |
| 3. 公司治理有效性的影响因素 | 第14-16页 |
| (三) 审计执业质量与审计检查风险 | 第16-17页 |
| 1. 审计执业质量与检查风险的关系 | 第16页 |
| 2. 审计执业质量的影响因素 | 第16-17页 |
| (四) 法律机制与审计风险 | 第17-20页 |
| 1. 法律机制与审计风险的关系 | 第17-18页 |
| 2. 法律机制有效性的影响因素 | 第18-20页 |
| 三、我国上市公司会计舞弊与审计失败的原因分析 | 第20-31页 |
| (一) 会计舞弊的动机 | 第20-22页 |
| 1. 为获取上市资格，实现资本募集最大化 | 第20-21页 |
| 2. 避免被退市、特别处理 | 第21-22页 |
| (二) 公司治理的有效性分析 | 第22-25页 |
| 1. 我国上市公司的股权结构(股权分置改革之前) | 第22页 |
| 2. 我国上市公司治理的有效性分析 | 第22-25页 |
| (三) 会计师事务所的审计执业质量分析 | 第25-27页 |
| 1. 我国会计师事务所的整体独立性 | 第25-26页 |
| 2. 我国审计人员的执业能力 | 第26-27页 |
| (四) 法律机制的有效性分析 | 第27-31页 |
| 1. 起诉主体不明确 | 第28页 |
| 2. 举证责任的承担者不明确 | 第28-29页 |
| 3. 赔偿责任不具有威慑力 | 第29-31页 |
| 四、我国上市公司会计舞弊与审计失败的应对措施 | 第31-41页 |
| (一) 减少会计舞弊的制度诱因 | 第31-32页 |
| 1. 股票发行制度简介 | 第31-32页 |
| 2. 具体改革措施 | 第32页 |
| (二) 完善公司治理 | 第32-34页 |
| 1. 股权分置改革对我国资本市场的影响 | 第32-33页 |
| 2. 我国上市公司公司治理的有效性前瞻 | 第33-34页 |
| (三) 提高审计执业质量 | 第34-37页 |
| 1. 执业环境变化对现代风险导向审计模式的需求 | 第34-35页 |
| 2. 引入风险导向审计模式应具备的条件 | 第35-37页 |
| (四) 健全法律机制 | 第37-39页 |
| 1. 我国相关法律机制的进步和不足 | 第37-38页 |
| 2. 我国法律机制的改进措施 | 第38-39页 |
| (五) 文化道德方面的考虑 | 第39-41页 |
| 五、小结 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-44页 |
| 后记 | 第44-45页 |
