| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第14-20页 |
| 1.1 选题背景 | 第14-15页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第15-16页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第15页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第16-20页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19-20页 |
| 2 文献综述与相关理论 | 第20-32页 |
| 2.1 文献综述 | 第20-26页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第20-22页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第22-25页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第25-26页 |
| 2.2 IPO风险导向审计基础理论 | 第26-29页 |
| 2.2.1 IPO审计的涵义及特点 | 第26页 |
| 2.2.2 IPO审计应关注的舞弊表现形式 | 第26-28页 |
| 2.2.3 风险导向审计的涵义及内容 | 第28-29页 |
| 2.2.4 风险导向审计模型 | 第29页 |
| 2.3 IPO风险导向审计理论基础 | 第29-32页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第29-30页 |
| 2.3.2 风险理论 | 第30-31页 |
| 2.3.3 舞弊三角理论 | 第31-32页 |
| 3 H会计师事务所对X公司IPO审计案例分析 | 第32-42页 |
| 3.1 背景介绍 | 第32-33页 |
| 3.1.1 X公司简介 | 第32页 |
| 3.1.2 H会计师事务所简介 | 第32页 |
| 3.1.3 X公司造假事件及证监会处置 | 第32-33页 |
| 3.2 H会计师事务所对X公司IPO审计过程 | 第33-35页 |
| 3.2.1 了解X公司 | 第33-34页 |
| 3.2.2 尽职调查 | 第34页 |
| 3.2.3 制定上市方案 | 第34-35页 |
| 3.2.4 申报材料制作 | 第35页 |
| 3.2.5 证监会反馈意见答复 | 第35页 |
| 3.3 H会计师事务所在X公司IPO审计中存在的问题 | 第35-38页 |
| 3.3.1 对已识别的重大错报风险未予关注 | 第35-36页 |
| 3.3.2 未对明细账中异常红字冲销予以关注 | 第36-37页 |
| 3.3.3 未能获取充分审计证据 | 第37页 |
| 3.3.4 资金审计不到位 | 第37-38页 |
| 3.4 H会计师事务所审计失败成因分析 | 第38-42页 |
| 3.4.1 X公司管理层舞弊 | 第38-39页 |
| 3.4.2 注册会计师专业胜任能力不足 | 第39-40页 |
| 3.4.3 会计师事务所内部质量控制复核不到位 | 第40页 |
| 3.4.4 审计聘任机制影响会计师事务所独立性 | 第40-41页 |
| 3.4.5 监管混乱且力度不足 | 第41-42页 |
| 4 X公司IPO风险导向审计的实际应用 | 第42-53页 |
| 4.1 多方面了解X公司 | 第42-43页 |
| 4.1.1 X公司所在行业状况 | 第42页 |
| 4.1.2 X公司股权结构 | 第42-43页 |
| 4.1.3 X公司经营情况 | 第43页 |
| 4.2 评价X公司内部控制的可信度 | 第43-45页 |
| 4.2.1 X公司整体层面内部控制自评 | 第43-44页 |
| 4.2.2 X公司业务流程层面内部控制自评 | 第44-45页 |
| 4.2.3 X公司内部控制可信度评估 | 第45页 |
| 4.3 确定X公司IPO审计的重要性水平 | 第45-46页 |
| 4.3.1 考虑影响重要性水平的因素 | 第45-46页 |
| 4.3.2 确定X公司的重要性水平 | 第46页 |
| 4.4 X公司IPO审计风险评估结果及应对 | 第46-51页 |
| 4.4.1 财务报表层次 | 第46-48页 |
| 4.4.2 认定层次 | 第48-50页 |
| 4.4.3 特别风险 | 第50-51页 |
| 4.5 X公司IPO风险导向审计报告 | 第51-53页 |
| 4.5.1 IPO风险导向审计质量复核 | 第51页 |
| 4.5.2 出具IPO审计报告 | 第51-52页 |
| 4.5.3 X公司IPO后续审计 | 第52-53页 |
| 5 有效实施IPO风险导向审计保障措施 | 第53-57页 |
| 5.1 外部环境角度的保障措施 | 第53-54页 |
| 5.1.1 改变IPO审计的聘任机制 | 第53页 |
| 5.1.2 提升投资者保护自身权益的保护意识 | 第53页 |
| 5.1.3 加大IPO造假的惩罚力度 | 第53-54页 |
| 5.2 会计师事务所角度的保障措施 | 第54-57页 |
| 5.2.1 要求被审计单位积极配合IPO风险导向审计 | 第54-55页 |
| 5.2.2 提升注册会计师的专业胜任能力 | 第55-56页 |
| 5.2.3 完善会计师事务所复核程序 | 第56-57页 |
| 结论与展望 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第62页 |