| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5页 |
| 1.绪论 | 第9-14页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-12页 |
| 1.2.1 国外内部控制研究现状 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内内部控制研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.3 存货内部控制研究现状 | 第11-12页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第12-14页 |
| 1.3.1 研究内容及框架 | 第12-13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13-14页 |
| 2.存货内部控制概述 | 第14-22页 |
| 2.1 内部控制基本理论基础 | 第14-15页 |
| 2.1.1 信息论 | 第14页 |
| 2.1.2 委托代理理论 | 第14-15页 |
| 2.1.3 控制论 | 第15页 |
| 2.2 内部控制的发展 | 第15-17页 |
| 2.2.1 国外内部控制发展进程 | 第15-16页 |
| 2.2.2 国内内部控制发展进程 | 第16-17页 |
| 2.3 内部控制的基本要素 | 第17-18页 |
| 2.4 存货内部控制的内容 | 第18-19页 |
| 2.5 存货内部控制的目标 | 第19-20页 |
| 2.6 存货内部控制的风险 | 第20-22页 |
| 3.Y药品流通企业存货内部控制现状及问题 | 第22-37页 |
| 3.1 Y药品流通企业简介 | 第22-24页 |
| 3.1.1 企业概况 | 第22-23页 |
| 3.1.2 组织架构与职责 | 第23页 |
| 3.1.3 存货的构成、来源与存货特点 | 第23-24页 |
| 3.2 Y药品流通企业存货内部控制现状 | 第24-29页 |
| 3.2.1 Y药品流通企业存货相关部门组织结构 | 第24-25页 |
| 3.2.2 Y药品流通企业存货业务流程 | 第25-26页 |
| 3.2.3 存货内部控制各流程分析 | 第26-29页 |
| 3.3 存货内部控制环境存在的问题 | 第29-32页 |
| 3.3.1 存货内部控制意识薄弱 | 第29-32页 |
| 3.3.2 企业没有建立专门的内部控制机构 | 第32页 |
| 3.4 存货内部控制风险评估缺失 | 第32页 |
| 3.5 存货内部控制控制活动存在的问题 | 第32-36页 |
| 3.5.1 选取供应商没有标准,并缺少长期合作的供应商 | 第32-33页 |
| 3.5.2 合同管理不规范 | 第33-34页 |
| 3.5.3 验收入库缺乏审核及职责不明 | 第34页 |
| 3.5.4 存货盘点监督不力 | 第34-35页 |
| 3.5.5 仓库管理混乱及职责不明 | 第35页 |
| 3.5.6 出库手续不完善 | 第35页 |
| 3.5.7 药品出库违背先进先出原则 | 第35-36页 |
| 3.6 存货内部控制信息沟通存在的问题 | 第36页 |
| 3.7 存货内部控制监督存在的问题 | 第36-37页 |
| 4.Y药品流通企业存货内部控制改进措施 | 第37-45页 |
| 4.1 完善企业存货的内部控制环境 | 第37-38页 |
| 4.1.1 加强存货内部控制意识培养 | 第37页 |
| 4.1.2 建立独立的内部控制机构 | 第37-38页 |
| 4.2 建立风险评估体系 | 第38页 |
| 4.3 完善存货内部控制活动 | 第38-43页 |
| 4.3.1 优化供应商的管理体系 | 第38-40页 |
| 4.3.2 建立完善的合同管理制度 | 第40-41页 |
| 4.3.3 完善存货入库管理制度,明确各自岗位职责 | 第41-42页 |
| 4.3.4 完善存货盘点程序 | 第42页 |
| 4.3.5 制定仓储管理规定,明确仓管员的职责 | 第42页 |
| 4.3.6 加强存货出库管理 | 第42-43页 |
| 4.3.7 采用ABC分类管理方法 | 第43页 |
| 4.4 完善存货内部控制信息与沟通系统 | 第43页 |
| 4.5 完善存货监督体系 | 第43-45页 |
| 5.Y药品流通企业存货内部控制实施保障措施 | 第45-47页 |
| 5.1 加强人力资源管理,提升员工整体素质水平 | 第45页 |
| 5.2 加强内部控制激励机制 | 第45页 |
| 5.3 加强企业文化建设,提升整体内部控制意识 | 第45-47页 |
| 结论与展望 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-50页 |
| 附录 | 第50-52页 |
| 致谢 | 第52页 |