| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 引言 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究的理论与实践意义 | 第10-11页 |
| 1.1.2.1 实践意义 | 第10-11页 |
| 1.1.2.2 理论意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第11-13页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第12-13页 |
| 1.3 研究内容及研究方法 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究思路与主要内容 | 第13-14页 |
| 1.3.1.1 研究思路 | 第13页 |
| 1.3.1.2 研究内容 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第14-16页 |
| 1.4.1 论文创新点 | 第14页 |
| 1.4.1.1 注重构建以"人本主义"为基础的内部控制机制 | 第14页 |
| 1.4.1.2 强调业务流程再造理论的重要作用 | 第14页 |
| 1.4.2 论文的不足 | 第14-16页 |
| 2 商业银行内部控制相关理论 | 第16-20页 |
| 2.1 商业银行内部控制的内涵 | 第16-17页 |
| 2.1.1 COSO对内部控制的定义 | 第16页 |
| 2.1.2 《商业银行内部控制指引》对内部控制的定义 | 第16-17页 |
| 2.2 商业银行内部控制理论的发展 | 第17-20页 |
| 2.2.1 发达国家内部控制理论发展 | 第17-18页 |
| 2.2.1.1 COSO提出的内部控制整体框架报告 | 第17页 |
| 2.2.1.2 巴塞尔委员会对银行内部控制的研究 | 第17-18页 |
| 2.2.1.3 全面风险管理框架 | 第18页 |
| 2.2.2 我国内部控制理论的发展 | 第18-20页 |
| 2.2.2.1 《商业银行内部控制指引》为我国银行内部控制建设提供保障 | 第18-19页 |
| 2.2.2.2 《企业内部控制配套指引》等制度为加强内控提供契机 | 第19-20页 |
| 3 我国商业银行内部控制的现状及存在问题 | 第20-27页 |
| 3.1 内部控制环境 | 第20-22页 |
| 3.1.1 银行公司法人治理结构仍需完善 | 第20-21页 |
| 3.1.2 银行内部组织结构和职责分工不明确 | 第21页 |
| 3.1.3 银行内部控制文化的建设不完善 | 第21-22页 |
| 3.1.4 对员工和管理层的激励环境失衡 | 第22页 |
| 3.1.5 对人员管理的风险考虑不足 | 第22页 |
| 3.2 风险识别与评估 | 第22-23页 |
| 3.2.1 风险评估的方法技术较为落后 | 第23页 |
| 3.2.2 对新业务风险缺乏必要的风险评估分析 | 第23页 |
| 3.3 内部控制措施 | 第23-24页 |
| 3.3.1 信贷业务方面 | 第23-24页 |
| 3.3.2 会计方面 | 第24页 |
| 3.4 信息交流与反馈 | 第24-25页 |
| 3.4.1 现有信息系统建设不完善 | 第24页 |
| 3.4.2 管理信息系统建设滞后 | 第24-25页 |
| 3.4.3 信息的传递效率低下 | 第25页 |
| 3.5 监督评价与纠正 | 第25-27页 |
| 3.5.1 审计理念与国际相比较为落后 | 第25页 |
| 3.5.2 内部审计独立性和权威性不够 | 第25页 |
| 3.5.3 审计人员的水平有待提高 | 第25-26页 |
| 3.5.4 审计方法有待完善 | 第26-27页 |
| 4 商业银行内部控制的案例分析——法兴银行事件 | 第27-30页 |
| 4.1 法兴银行内部控制存在的问题 | 第27-28页 |
| 4.1.1 内部控制环境不健全 | 第27-28页 |
| 4.1.2 缺乏有效的风险评估机制 | 第28页 |
| 4.1.3 信息系统控制薄弱 | 第28页 |
| 4.1.4 缺乏有效的监督与审查 | 第28页 |
| 4.2 法兴银行事件对我国商业银行内控建设的启示 | 第28-30页 |
| 4.2.1 健全内部控制机制 | 第28-29页 |
| 4.2.2 完善银行内部治理结构 | 第29-30页 |
| 5 完善我国商业银行内部控制的建议 | 第30-38页 |
| 5.1 完善我国商业银行内部控制环境建设 | 第30-32页 |
| 5.1.1 坚持完善银行公司治理结构 | 第30页 |
| 5.1.2 大力培育银行内部控制文化 | 第30-31页 |
| 5.1.3 建立完善的激励和约束机制 | 第31页 |
| 5.1.4 构建"以人为本"的内部控制管理体系 | 第31-32页 |
| 5.2 健全我国商业银行风险评估体系 | 第32-33页 |
| 5.2.1 建立全面风险管理机构 | 第32页 |
| 5.2.2 完善评级方法 | 第32-33页 |
| 5.2.3 提高风险评估技术 | 第33页 |
| 5.3 加强内部控制措施建设 | 第33-34页 |
| 5.3.1 加强岗位控制和职责分离 | 第33页 |
| 5.3.2 完善授权管理体系 | 第33-34页 |
| 5.3.3 商业银行业务流程再造 | 第34页 |
| 5.4 改进银行信息交流的建设工作 | 第34-35页 |
| 5.4.1 加强银行信息系统建设 | 第34-35页 |
| 5.4.2 完善信息系统的控制措施 | 第35页 |
| 5.4.3 注重信息反馈 | 第35页 |
| 5.4.4 IT系统控制与业务流程的整合 | 第35页 |
| 5.5 提升银行内部监督与审查的使用价值 | 第35-38页 |
| 5.5.1 重塑审计理念 | 第35-36页 |
| 5.5.2 逐步建立绝对垂直和相对独立的内部审计体制 | 第36页 |
| 5.5.3 不断提高内部审计人员素质 | 第36页 |
| 5.5.4 创新审计手段 | 第36-38页 |
| 6 研究结论与展望 | 第38-40页 |
| 6.1 研究结论 | 第38-39页 |
| 6.2 有待继续研究的问题 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-42页 |
| 致谢 | 第42-43页 |
| 在学期间发表的学术论文 | 第43-44页 |
| 详细摘要 | 第44-48页 |
