| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外相关文献综述 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国内相关文献综述 | 第13-15页 |
| 1.2.3 国内外研究评述 | 第15页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 创新与不足 | 第17-18页 |
| 1.4.1 主要创新点 | 第17页 |
| 1.4.2 研究不足 | 第17-18页 |
| 2 医药企业销售与收款循环内部控制概述 | 第18-26页 |
| 2.1 销售与收款循环概念与业务流程 | 第18-20页 |
| 2.1.1 销售与收款循环的概念 | 第18页 |
| 2.1.2 销售与收款循环的业务流程 | 第18-20页 |
| 2.2 销售与收款循环内部控制目标与方法 | 第20-22页 |
| 2.2.1 销售与收款循环内部控制的目标 | 第20-21页 |
| 2.2.2 销售与收款循环内部控制的方法 | 第21-22页 |
| 2.3 医药企业销售与收款循环特点与内部控制要点 | 第22-26页 |
| 2.3.1 医药企业销售与收款循环的特点 | 第22-24页 |
| 2.3.2 医药企业销售与收款循环内部控制的主要风险及控制点 | 第24-26页 |
| 3 葛兰素史克销售与收款循环内部控制案例分析 | 第26-40页 |
| 3.1 葛兰素史克简介 | 第26-27页 |
| 3.2 葛兰素史克案案情回顾 | 第27-29页 |
| 3.2.1 巨额资金商业行贿案 | 第27-28页 |
| 3.2.2 高管非法侵占企业资产事件 | 第28-29页 |
| 3.3 葛兰素史克销售与收款循环内部控制现状 | 第29-31页 |
| 3.4 葛兰素史克销售与收款循环内部控制缺陷分析 | 第31-40页 |
| 3.4.1 企业文化和销售治理结构不佳 | 第31-33页 |
| 3.4.2 风险评估和管理制度不够完善 | 第33-34页 |
| 3.4.3 销售业务关键控制落实不到位 | 第34-36页 |
| 3.4.4 信息与沟通不够通畅 | 第36-37页 |
| 3.4.5 内部控制监管执行不力 | 第37-40页 |
| 4 医药企业销售与收款内部控制改进措施 | 第40-50页 |
| 4.1 内部控制环境方面的改进措施 | 第40-42页 |
| 4.1.1 优化跨区分销企业药品营销模式和治理结构 | 第40页 |
| 4.1.2 加强对于企业管理层的合规指导 | 第40-41页 |
| 4.1.3 合理制定销售人员薪酬考核制度 | 第41-42页 |
| 4.2 风险评估问题方面的改进措施 | 第42-43页 |
| 4.2.1 完善风险评估和管理体系 | 第42页 |
| 4.2.2 建立内部控制风险预警模型 | 第42-43页 |
| 4.3 销售控制活动方面的改进措施 | 第43-46页 |
| 4.3.1 加强收支两条线现金流控制 | 第43-44页 |
| 4.3.2 建立分销预算管理框架 | 第44-45页 |
| 4.3.3 完善医药产品定价控制 | 第45页 |
| 4.3.4 加强销售费用管理控制 | 第45-46页 |
| 4.4 信息与沟通方面的改进措施 | 第46-47页 |
| 4.4.1 构建药品营销信息共享平台 | 第46页 |
| 4.4.2 加强企业内外部沟通机制建设 | 第46-47页 |
| 4.5 内部监督方面的改进措施 | 第47-50页 |
| 4.5.1 建立完整的内部控制监管体系 | 第47页 |
| 4.5.2 优化内外部审计联动机制 | 第47-50页 |
| 5 结论 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-56页 |
| 后记 | 第56-57页 |