| 内容摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 引言 | 第12-15页 |
| 第一章 我国受控外国公司资格认定规则概述 | 第15-22页 |
| 第一节 受控外国公司税制的沿革 | 第15-17页 |
| 一、受控外国公司税制的确立 | 第15-16页 |
| 二、受控外国公司税制的最新修订进展 | 第16-17页 |
| 第二节 关于受控外国公司资格认定的现行规定 | 第17-20页 |
| 一、股东范围 | 第17-18页 |
| 二、控制标准 | 第18-20页 |
| 三、设立地 | 第20页 |
| 四、受控实体的类型 | 第20页 |
| 第三节 受控外国公司资格认定的制度价值 | 第20-22页 |
| 一、确立受控外国公司税制适用的门槛 | 第20-21页 |
| 二、维持鼓励居民境外投资与防止税基侵蚀的平衡 | 第21-22页 |
| 第二章 现行受控外国公司资格认定规则的不足 | 第22-31页 |
| 第一节 山东受控外国公司税案分析 | 第22-23页 |
| 一、案情介绍 | 第22-23页 |
| 二、案例引发的思考 | 第23页 |
| 第二节 受控外国公司资格认定规则的适用难题 | 第23-31页 |
| 一、全部由个人构成的受控外国公司未作考虑 | 第23-24页 |
| 二、“控制”标准模糊,缺乏可操作性 | 第24-27页 |
| 三、受控实体的类型范围界限不清 | 第27-29页 |
| 四、低税国(地区)难以认定 | 第29-31页 |
| 第三章 《BEPS项目第3项行动计划报告》对受控外国公司的认定 | 第31-38页 |
| 第一节 《BEPS项目第3项行动计划报告》概述 | 第31-32页 |
| 一、《BEPS项目第3项行动计划报告》的产生背景 | 第31页 |
| 二、《BEPS项目第3项行动计划报告》的基本内容 | 第31-32页 |
| 第二节 《BEPS项目第3项行动计划报告》认定受控外国公司的基本方法 | 第32-35页 |
| 一、受控外国公司的实体类型建议 | 第33页 |
| 二、控制标准的认定建议 | 第33-35页 |
| 三、设立地的税率门槛建议 | 第35页 |
| 第三节 对《BEPS项目第3项行动计划报告》相关规定的评价 | 第35-38页 |
| 第四章 完善我国受控外国公司资格认定规则的建议 | 第38-47页 |
| 第一节 制定受控外国公司资格认定规则的政策考量 | 第38-40页 |
| 一、国际社会:BEPS项目的压力 | 第38-39页 |
| 二、国内社会:税收社会政策原则的贯彻 | 第39-40页 |
| 第二节 确立受控外国公司资格认定的“四要件说” | 第40-41页 |
| 一、“四要件说”的法律依据 | 第40页 |
| 二、“四要件说”的划分 | 第40-41页 |
| 第三节 四个具体认定要件的完善 | 第41-47页 |
| 一、将自然人股东纳入受控外国公司税制调整范围 | 第41-42页 |
| 二、完善“控制”标准 | 第42-44页 |
| 三、确立实缴税额比较法,适时更新白名单 | 第44-45页 |
| 四、将受控实体的类型严格限定为“公司” | 第45-47页 |
| 结论 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52页 |
