| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第12-16页 |
| 1.1 选题背景 | 第12-13页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第13-14页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第13页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 2 文献综述与相关理论 | 第16-29页 |
| 2.1 文献综述 | 第16-22页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第16-17页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第17-21页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第21-22页 |
| 2.2 内部控制审计的基础理论 | 第22-26页 |
| 2.2.1 内部控制审计的涵义 | 第22页 |
| 2.2.2 内部控制缺陷的概述 | 第22-23页 |
| 2.2.3 内部控制审计意见类型 | 第23页 |
| 2.2.4 实施内部控制审计的必要性 | 第23-24页 |
| 2.2.5 内部控制审计质量的影响因素 | 第24页 |
| 2.2.6 内部控制审计的流程 | 第24-26页 |
| 2.3 内部控制审计的理论基础 | 第26-29页 |
| 2.3.1 控制理论 | 第26页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第26-27页 |
| 2.3.3 信息理论 | 第27-29页 |
| 3 LX会计师事务所对BL公司内部控制审计流程 | 第29-50页 |
| 3.1 BL公司基本情况介绍 | 第29-30页 |
| 3.2 BL公司内部控制情况概述 | 第30-33页 |
| 3.3 LX会计师事务所对BL公司内部控制审计的流程 | 第33-50页 |
| 3.3.1 计划内部控制审计 | 第33-34页 |
| 3.3.2 测试内部控制设计的合理性 | 第34-35页 |
| 3.3.3 测试内部控制运行的有效性 | 第35-44页 |
| 3.3.4 内部控制缺陷的认定程序 | 第44-47页 |
| 3.3.5 内部控制缺陷的等级评价 | 第47-49页 |
| 3.3.6 出具内部控制审计报告 | 第49-50页 |
| 4 LX会计师事务所内部控制审计存在问题分析 | 第50-54页 |
| 4.1 非财务报告内部控制关注较少 | 第50页 |
| 4.2 内部控制审计报告披露不全面 | 第50-51页 |
| 4.3 内部控制审计方法运用不适当 | 第51页 |
| 4.4 会计师事务所质量控制体系不完善 | 第51-52页 |
| 4.5 内部控制缺陷评价标准不完善 | 第52页 |
| 4.6 案例启示 | 第52-54页 |
| 5 完善LX会计师事务所内部控制审计的保障措施 | 第54-57页 |
| 5.1 宏观层面 | 第54页 |
| 5.1.1 优化内部控制审计的环境 | 第54页 |
| 5.1.2 加大对内部控制审计信息披露的监管力度 | 第54页 |
| 5.2 微观层面 | 第54-57页 |
| 5.2.1 扩大审计范围 | 第54-55页 |
| 5.2.2 完善会计师事务所质量控制体系 | 第55页 |
| 5.2.3 完善内部控制缺陷评价标准 | 第55-56页 |
| 5.2.4 提升审计人员专业素养 | 第56-57页 |
| 结论与展望 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第63页 |