| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1 绪论 | 第13-18页 |
| 1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.2 研究目的和意义 | 第14-15页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第14页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第15-18页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-18页 |
| 2 文献综述与相关理论 | 第18-28页 |
| 2.1 文献综述 | 第18-22页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第18-19页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第19-21页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第21-22页 |
| 2.2 财务共享模式的相关概念 | 第22-24页 |
| 2.2.1 财务共享模式的定义 | 第22-23页 |
| 2.2.2 财务共享模式分类 | 第23-24页 |
| 2.3 会计内部控制的相关概念 | 第24-26页 |
| 2.3.1 会计内部控制的概念 | 第24-25页 |
| 2.3.2 会计内部控制制度的局限性 | 第25-26页 |
| 2.4 相关理论 | 第26-28页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第26页 |
| 2.4.2 信息论 | 第26-27页 |
| 2.4.3 控制论 | 第27页 |
| 2.4.4 COSO内部控制框架 | 第27-28页 |
| 3 M集团财务共享模式下会计内部控制分析 | 第28-33页 |
| 3.1 M集团概况 | 第28-29页 |
| 3.1.1 M集团简介 | 第28页 |
| 3.1.2 M集团财务共享模式的构建 | 第28-29页 |
| 3.2 M集团实施财务共享模式对会计内部控制的影响 | 第29-30页 |
| 3.2.1 M集团实施财务共享模式对会计内部控制的影响 | 第29页 |
| 3.2.2 改变了会计内部控制的方式 | 第29页 |
| 3.2.3 改变了会计内部控制的重点 | 第29页 |
| 3.2.4 信息与沟通模式的转变 | 第29-30页 |
| 3.3 M集团财务共享模式下会计内部控制现状 | 第30-31页 |
| 3.3.1 组织体系 | 第30页 |
| 3.3.2 会计内部控制制度建设 | 第30-31页 |
| 3.3.3 对人员行为的规范 | 第31页 |
| 3.3.4 会计内部控制审计规范 | 第31页 |
| 3.4 M集团财务共享模式下会计内部控制的风险 | 第31-33页 |
| 4 M集团财务共享模式下会计内部控制存在的问题 | 第33-40页 |
| 4.1 内部环境存在问题 | 第33-34页 |
| 4.1.1 业务模块不全面 | 第33页 |
| 4.1.2 财务共享模式下员工职业发展受限 | 第33-34页 |
| 4.2 风险评估存在问题 | 第34-36页 |
| 4.2.1 风险识别意识淡薄 | 第34-35页 |
| 4.2.2 风险管理机构设置不合理 | 第35页 |
| 4.2.3 风险评估体系不完善 | 第35-36页 |
| 4.3 控制活动存在的问题 | 第36-38页 |
| 4.3.1 系统维护不及时 | 第36-37页 |
| 4.3.2 财务审核控制不到位 | 第37-38页 |
| 4.3.3 纸质票据寄送成本高 | 第38页 |
| 4.4 信息与沟通存在的问题 | 第38-39页 |
| 4.4.1 财务共享中心信息沟通不足 | 第38-39页 |
| 4.5 内部监督存在的问题 | 第39-40页 |
| 4.5.1 内部审计不到位 | 第39-40页 |
| 4.5.2 内部监督方式单一 | 第40页 |
| 5 强化M集团财务共享模式下会计内部控制的建议 | 第40-53页 |
| 5.1 内部控制环境的完善 | 第40-44页 |
| 5.1.1 增加财务共享业务模块 | 第40-42页 |
| 5.1.2 加强会计人员职业激励 | 第42-43页 |
| 5.1.3 设立科学的岗位责任制度 | 第43-44页 |
| 5.2 提高风险评估的精确性 | 第44-45页 |
| 5.2.1 提高风险识别意识 | 第44页 |
| 5.2.2 加强风险管理委员会的作用 | 第44页 |
| 5.2.3 完善财务共享中心风险评估体系 | 第44-45页 |
| 5.3 改进控制活动 | 第45-49页 |
| 5.3.1 缩短系统维护周期 | 第45-46页 |
| 5.3.2 控制审批权限并强化评审流程 | 第46-47页 |
| 5.3.3 设置员工报账信用评级制度 | 第47-48页 |
| 5.3.4 加快推行凭证无纸化 | 第48-49页 |
| 5.4 加强财务共享中心的信息沟通 | 第49-51页 |
| 5.4.1 拓宽信息共享渠道 | 第49-50页 |
| 5.4.2 科学设置信息处理与传递的流程 | 第50-51页 |
| 5.5 完善内部监督体系 | 第51-53页 |
| 5.5.1 实施实时内部审计 | 第51页 |
| 5.5.2 实施FSSC模式绩效考核评价 | 第51-52页 |
| 5.5.3 评价方式多样化 | 第52-53页 |
| 结论与展望 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第58页 |