大智慧审计失败案例研究
| 摘要 | 第4-6页 |
| abstract | 第6-7页 |
| 1 导论 | 第15-23页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第15-16页 |
| 1.2 文献综述 | 第16-20页 |
| 1.2.1 关于审计失败和审计人员的研究 | 第16-18页 |
| 1.2.2 关于审计失败和会计师事务所的研究 | 第18页 |
| 1.2.3 关于审计失败和被审计单位的研究 | 第18-19页 |
| 1.2.4 关于审计失败和外部环境的研究 | 第19-20页 |
| 1.2.5 现有文献评述 | 第20页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第20-23页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第20-21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21-23页 |
| 2 相关概念及理论基础 | 第23-29页 |
| 2.1 审计失败及相关概念 | 第23-25页 |
| 2.1.1 审计失败的定义 | 第23页 |
| 2.1.2 审计失败与审计风险 | 第23-24页 |
| 2.1.3 审计失败与经营风险 | 第24页 |
| 2.1.4 审计失败与审计质量 | 第24-25页 |
| 2.1.5 审计质量控制的概念 | 第25页 |
| 2.2 审计质量相关理论 | 第25-29页 |
| 2.2.1 契约理论 | 第25-26页 |
| 2.2.2 内部治理理论 | 第26-27页 |
| 2.2.3 风险管理理论 | 第27-29页 |
| 3 大智慧审计失败案例分析 | 第29-45页 |
| 3.1 案例背景介绍 | 第29-31页 |
| 3.1.1 大智慧和立信基本信息 | 第29-30页 |
| 3.1.2 对大智慧和立信的处罚 | 第30-31页 |
| 3.2 大智慧舞弊手段及特征 | 第31-33页 |
| 3.2.1 多计主营业务收入 | 第31-32页 |
| 3.2.2 少计管理费用 | 第32页 |
| 3.2.3 虚增合并报表利润 | 第32页 |
| 3.2.4 舞弊手段特征 | 第32-33页 |
| 3.3 立信会计师事务所的过失 | 第33-36页 |
| 3.3.1 未保持职业怀疑 | 第33-35页 |
| 3.3.2 未设计和实施恰当的审计程序 | 第35页 |
| 3.3.3 未获取充分适当的审计证据 | 第35页 |
| 3.3.4 未勤勉尽责 | 第35-36页 |
| 3.4 审计失败原因分析 | 第36-45页 |
| 3.4.1 审计人员和审计机构原因 | 第36-39页 |
| 3.4.2 被审计单位原因 | 第39-41页 |
| 3.4.3 外部环境原因 | 第41-45页 |
| 4 大智慧审计失败案例的启示 | 第45-55页 |
| 4.1 对注册会计师的启示 | 第45-47页 |
| 4.1.1 了解行业特点，警惕高风险科目 | 第45-46页 |
| 4.1.2 增强责任意识，完善审计程序 | 第46-47页 |
| 4.2 对立信会计师事务所的启示 | 第47-50页 |
| 4.2.1 加强内部治理，健全质量控制体系 | 第47-48页 |
| 4.2.2 提升审计人员的专业素质和职业素养 | 第48-50页 |
| 4.3 对大智慧的建议 | 第50-52页 |
| 4.3.1 完善股权结构，加强公司治理 | 第50-51页 |
| 4.3.2 调整经营战略，防范经营风险 | 第51-52页 |
| 4.4 对监管机构的建议 | 第52-55页 |
| 4.4.1 抑制恶性竞争，完善审计市场竞争环境 | 第52页 |
| 4.4.2 加强监管和惩罚力度 | 第52-55页 |
| 5 结论 | 第55-57页 |
| 5.1 主要结论 | 第55页 |
| 5.2 研究创新和研究局限 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-61页 |
| 攻读学位期间的研究成果 | 第61页 |
