| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 引言 | 第9-13页 |
| 1 选题背景及研究意义 | 第9-10页 |
| 2 国内外研究现状及发展趋势 | 第10-11页 |
| 3 本文的研究方法 | 第11-13页 |
| 第1章 苹果公司避税案引发的BEPS思考 | 第13-20页 |
| 1.1 苹果公司避税案概述 | 第13-16页 |
| 1.2 苹果公司避税案中的BEPS手段分析 | 第16-18页 |
| 1.3 苹果公司避税案引发的BEPS思考 | 第18-20页 |
| 第2章 BEPS的产生原因及跨国公司进行BEPS的手段 | 第20-30页 |
| 2.1 BEPS产生的主要原因 | 第20-23页 |
| 2.1.1 数字经济带来的挑战 | 第20-21页 |
| 2.1.2 经济全球化与国际税收情报交换的缺乏产生的漏洞 | 第21-22页 |
| 2.1.3 国际税收制度的滞后 | 第22-23页 |
| 2.2 跨国公司进行BEPS活动的主要手段 | 第23-30页 |
| 2.2.1 人为规避常设机构进行避税 | 第23-25页 |
| 2.2.2 利用受控外国公司避税 | 第25-27页 |
| 2.2.3 利用成本分摊协议进行避税 | 第27-28页 |
| 2.2.4 滥用税收协定进行避税 | 第28页 |
| 2.2.5 利用混合错配安排进行避税 | 第28-30页 |
| 第3章 国际社会对BEPS的法律规制 | 第30-44页 |
| 3.1 国际社会对BEPS的法律规制的概述 | 第30-32页 |
| 3.2 对企业所得税率的法律规制 | 第32-33页 |
| 3.3 对人为规避构成常设机构的法律规制 | 第33-34页 |
| 3.3.1 修改常设机构定义 | 第33页 |
| 3.3.2 修改特定豁免活动条款 | 第33-34页 |
| 3.3.3 新增税种来防止人为规避常设机构 | 第34页 |
| 3.4 对受控外国公司规则的法律规制 | 第34-36页 |
| 3.4.1 重新定义CFC规则 | 第35页 |
| 3.4.2 强化受控公司的豁免和门槛要求 | 第35-36页 |
| 3.4.3 修改受控外国公司所得的判断标准 | 第36页 |
| 3.5 对成本分摊协议的法律规制 | 第36-37页 |
| 3.6 对滥用税收协定的法律规制 | 第37-40页 |
| 3.6.1 直接修订国内税法及相关法规 | 第38页 |
| 3.6.2 在税收协定中明确协定目的 | 第38-39页 |
| 3.6.3 在税收协定中加入LOB条款 | 第39页 |
| 3.6.4 在税收协定中加入PPT条款 | 第39-40页 |
| 3.7 对信息披露与情报交换的法律规制 | 第40-44页 |
| 3.7.1 建立强制披露制度 | 第40-42页 |
| 3.7.2 建立税收情报自动交换机制 | 第42-44页 |
| 第4章 我国对BEPS的法律规制及建议 | 第44-54页 |
| 4.1 我国对BEPS的法律规制的概述 | 第44-46页 |
| 4.1.1 我国对BEPS的法律规制的必要性 | 第44-45页 |
| 4.1.2 我国对BEPS的规制的立法现状概述 | 第45-46页 |
| 4.2 我国对BEPS的具体法律规制及不足 | 第46-52页 |
| 4.2.1 对人为规避常设机构的法律规制及不足 | 第46页 |
| 4.2.2 对利用受控外国公司进行避税的法律规制与不足 | 第46-48页 |
| 4.2.3 对应用成本分摊协议进行利润转移的法律规制与不足 | 第48页 |
| 4.2.4 对税收协定不当授予的法律规制及不足 | 第48-50页 |
| 4.2.5 对信息披露和情报交换的法律规制及不足 | 第50-52页 |
| 4.3 对我国BEPS法律规制的建议 | 第52-54页 |
| 结论 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |
| 作者简介 | 第62页 |
