上市公司财务舞弊及审计治理研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 绪论 | 第8-12页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第9-10页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第10页 |
| 1.3 研究方法及论文主要内容 | 第10-11页 |
| 1.4 论文的创新点及不足 | 第11-12页 |
| 2 上市公司财务舞弊基本理论 | 第12-17页 |
| 2.1 财务舞弊的定义 | 第12页 |
| 2.2 财务舞弊的特点 | 第12页 |
| 2.3 财务舞弊分类 | 第12-13页 |
| 2.4 财务舞弊动因理论 | 第13-17页 |
| 2.4.1 冰山理论 | 第13页 |
| 2.4.2 三角理论 | 第13-15页 |
| 2.4.4 风险因子理论 | 第15-17页 |
| 3 上市公司财务舞弊手段分析 | 第17-20页 |
| 3.1 利用不当的收入、费用确认方法进行舞弊 | 第17页 |
| 3.1.1 提前确认收入 | 第17页 |
| 3.1.2 提前确认费用 | 第17页 |
| 3.2 利用会计政策变更进行舞弊 | 第17-18页 |
| 3.2.1 变更固定资产折旧政策 | 第17-18页 |
| 3.2.2 变更合并政策 | 第18页 |
| 3.3 利用关联交易进行舞弊 | 第18页 |
| 3.3.1 关联购销 | 第18页 |
| 3.3.2 虚构关联交易 | 第18页 |
| 3.4 虚构经济业务进行舞弊 | 第18-20页 |
| 3.4.1 虚构销售 | 第18页 |
| 3.4.2 虚构资产 | 第18-20页 |
| 4 财务报告舞弊的相关描述性统计分析 | 第20-31页 |
| 4.1 样本的选取 | 第20页 |
| 4.2 财务报告舞弊公司的基本特征分析 | 第20-25页 |
| 4.3 财务报告舞弊公司的行业特征分析 | 第25-27页 |
| 4.4 财务报告舞弊公司的规模特征分析 | 第27-28页 |
| 4.5 财务报告舞弊公司的财务特征分析 | 第28-29页 |
| 4.6 财务报告舞弊公司的治理特征分析 | 第29-31页 |
| 5 财务舞弊案例分析-以万福生科为例 | 第31-38页 |
| 5.1 万福生科公司简介 | 第31-33页 |
| 5.2 万福生科财务舞弊案件回顾 | 第33页 |
| 5.3 万福生科财务舞弊的主要手段 | 第33-35页 |
| 5.3.1 虚增应收账款 | 第33-34页 |
| 5.3.2 虚增在建工程 | 第34-35页 |
| 5.4 万福生科财务舞弊动因分析 | 第35-36页 |
| 5.4.1 内部控制环境差 | 第35页 |
| 5.4.2 利益驱使 | 第35-36页 |
| 5.4.3 财务人员缺乏诚信意识 | 第36页 |
| 5.5 案例的反思 | 第36-38页 |
| 5.5.1 提高财务人员职业道德 | 第36页 |
| 5.5.2 加大监管机构对公司的监督力度 | 第36-38页 |
| 6 上市公司财务舞弊审计治理方式 | 第38-46页 |
| 6.1 完善上市公司内部治理机制 | 第38-41页 |
| 6.1.1 完善董事会内部治理机制 | 第38-39页 |
| 6.1.2 完善监事会内部治理机制 | 第39-40页 |
| 6.1.3 构建内部会计系统控制制度 | 第40-41页 |
| 6.1.4 完善经营管理者激励和约束机制 | 第41页 |
| 6.2 完善上市公司外部治理机制 | 第41-46页 |
| 6.2.1 完善法制建设 | 第41-43页 |
| 6.2.2 增加政府对公司管理权的改革力度 | 第43页 |
| 6.2.3 塑造良好的外部制度环境 | 第43-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 | 第48-49页 |
| 致谢 | 第49页 |
