| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-19页 |
| 1.1 选题的背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题的背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 选题的意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外的研究概况 | 第11-17页 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第17页 |
| 1.3 研究方法与研究内容 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第18页 |
| 1.4 创新之处 | 第18-19页 |
| 第2章 审计失败的概念界定及相关理论 | 第19-24页 |
| 2.1 审计失败的概念界定 | 第19-21页 |
| 2.2 审计失败相关理论 | 第21-24页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 “理性经济人”理论 | 第22-24页 |
| 第3章 注册会计师审计失败原因分析 | 第24-31页 |
| 3.1 注册会计师独立性缺失 | 第24-25页 |
| 3.1.1 注册会计师与被审计单位关系畸形 | 第24页 |
| 3.1.2 非审计业务的丰厚收入影响注册会计师独立性 | 第24-25页 |
| 3.2 注册会计师专业胜任能力不足 | 第25-27页 |
| 3.2.1 年轻注册会计师缺乏经验 | 第25-26页 |
| 3.2.2 缺少对注册会计师的专业知识培训 | 第26-27页 |
| 3.3 注册会计师职业道德缺失 | 第27-28页 |
| 3.3.1 注册会计师未能站在客观角度出具报告 | 第27页 |
| 3.3.2 注册会计师未能保守商业秘密 | 第27页 |
| 3.3.3 注册会计师违规买卖被审计单位股票 | 第27-28页 |
| 3.4 注册会计师审计质量控制不完善 | 第28-31页 |
| 3.4.1 函证程序缺失 | 第28-29页 |
| 3.4.2 对企业会计变更关注不足 | 第29-30页 |
| 3.4.3 对重大关联方交易关注不足 | 第30-31页 |
| 第4章 注册会计师审计失败的防范措施 | 第31-39页 |
| 4.1 提高注册会计师审计独立性 | 第31-33页 |
| 4.1.1 提高审计人员对轮换制度的执行意识 | 第31-32页 |
| 4.1.2 加强对注册会计师的制度约束 | 第32页 |
| 4.1.3 建立寡头型市场结构,增加注册会计师审计话语权 | 第32-33页 |
| 4.2 提高注册会计师的专业胜任能力 | 第33-34页 |
| 4.2.1 完善大学培养机制,培育审计人才 | 第33页 |
| 4.2.2 提高对注册会计师的专业要求 | 第33-34页 |
| 4.2.3 加强对审计人员的后续培训 | 第34页 |
| 4.3 加强注册会计师职业道德建设 | 第34-36页 |
| 4.3.1 加强行业协会建设,规范注册会计师职业道德 | 第34-35页 |
| 4.3.2 注册会计师应当坚持慎独原则 | 第35-36页 |
| 4.4 构建注册会计师审计质量控制的完善体系 | 第36-39页 |
| 4.4.1 加强对审计质量的重视度 | 第36页 |
| 4.4.2 谨慎选择被审计单位 | 第36-37页 |
| 4.4.3 加强对审计过程中的质量控制 | 第37-39页 |
| 第5章 关于宝硕股份审计失败的案例分析 | 第39-47页 |
| 5.1 公司基本情况介绍 | 第39页 |
| 5.2 华安所对宝硕股份的审计过程 | 第39-45页 |
| 5.2.1 审计准备阶段 | 第39-41页 |
| 5.2.2 审计实施阶段 | 第41-44页 |
| 5.2.3 编制审计报告阶段 | 第44-45页 |
| 5.3 来自华安所方面审计师审计失败原因分析 | 第45-47页 |
| 5.3.1 未保持应有的职业怀疑态度 | 第45页 |
| 5.3.2 必要审计程序缺失 | 第45-46页 |
| 5.3.3 对关联方交易关注不足 | 第46-47页 |
| 第6章 研究结论及局限性 | 第47-49页 |
| 6.1 研究结论 | 第47页 |
| 6.2 研究局限性 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-53页 |
| 后记 | 第53页 |
