我国汇总与合并纳税制度研究
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-11页 |
| 第一章 引言 | 第11-15页 |
| 第一节 本文的选题背景 | 第11页 |
| 第二节 本文的研究目的及写作思路 | 第11-12页 |
| 第三节 国内研究的文献综述 | 第12-15页 |
| 第二章 汇总与合并纳税概念的探究 | 第15-22页 |
| 第一节 汇总、合并的界定与辨析 | 第15-17页 |
| 一、基本概念 | 第15-16页 |
| 二、具体的区别与联系 | 第16-17页 |
| 第二节 对我国汇总与合并纳税制度的回顾 | 第17-19页 |
| 第三节 新法的变化与发展 | 第19-22页 |
| 一、对于新法的变化的概括 | 第19-20页 |
| 二、对于新法中相关条文的总结 | 第20-22页 |
| 第三章 汇总与合并纳税制度的必要性 | 第22-31页 |
| 第一节 符合我国产业政策发展要求 | 第22-24页 |
| 一、支持和引导特定产业发展 | 第23页 |
| 二、使各行业整体受惠 | 第23-24页 |
| 第二节 有利于企业做大做强并提高国际竞争力 | 第24-28页 |
| 一、有利于降低企业集团的总体税负 | 第24-27页 |
| 二、有利于提高企业集团的经营管理水平 | 第27页 |
| 三、有利于规避企业集团的内部交易征税负担 | 第27-28页 |
| 四、有利于提高企业集团的风险承受能力 | 第28页 |
| 五、有利于提高企业集团的国际竞争力 | 第28页 |
| 第三节 有利于提高税收征管质量 | 第28-29页 |
| 一、能够促进总体征管质量的提高 | 第29页 |
| 二、能够降低企业集团纳税的征管难度 | 第29页 |
| 第四节 符合国际惯例和现代税制发展方向 | 第29-31页 |
| 第四章 我国现行汇总与合并纳税制度评述 | 第31-37页 |
| 第一节 我国现行汇总与合并纳税制度的改变 | 第31-35页 |
| 一、改变了税收归属机制 | 第32页 |
| 二、改变了就地预缴办法 | 第32-33页 |
| 三、改变了税收分配方法 | 第33-35页 |
| 第二节 现行制度取得的进步 | 第35-37页 |
| 一、更具有普适性 | 第35页 |
| 二、在程序法上取得重大进步 | 第35-36页 |
| 三、规定明确且有效性增强 | 第36-37页 |
| 第五章 现行汇总与合并纳税制度存在的问题 | 第37-46页 |
| 第一节 并未解决税收与税源的背离问题 | 第37-38页 |
| 一、分配比例不合理 | 第37-38页 |
| 二、返还机制和计算依据不合理 | 第38页 |
| 三、制度建设不足 | 第38页 |
| 第二节 仍将引发地区间税收竞争 | 第38-40页 |
| 一、征收权限引起制度内竞争 | 第39页 |
| 二、分配机制引发无序竞争 | 第39-40页 |
| 第三节 难以提高跨区域监管的有效性 | 第40-41页 |
| 一、税收预算级次不利于积极监管 | 第40页 |
| 二、税收征管方式不利于强化监管 | 第40-41页 |
| 三、监管法律法规不利于落实监管 | 第41页 |
| 第四节 税收征管的技术水平落后 | 第41-42页 |
| 第五节 母公司身兼两职工作量大 | 第42页 |
| 第六节 制度定性上存在问题 | 第42-46页 |
| 一、有违税收财政原则 | 第43页 |
| 二、有违税收公平原则 | 第43-44页 |
| 三、有违税收效率原则 | 第44-46页 |
| 第六章 完善汇总与合并纳税制度的建议 | 第46-63页 |
| 第一节 完善现行汇总纳税政策 | 第47-51页 |
| 一、改进分配办法 | 第47页 |
| 二、改进计算方法 | 第47-49页 |
| 三、提出上述建议的理由 | 第49-51页 |
| 第二节 完善现行合并纳税政策 | 第51-57页 |
| 一、放宽持股比例限制 | 第51-53页 |
| 二、引进动态准入条件 | 第53-54页 |
| 三、扩大适用主体范围 | 第54-55页 |
| 四、完善合并纳税企业的进入、退出机制 | 第55-56页 |
| 五、简化母公司角色 | 第56-57页 |
| 第三节 实行备案制与审批制 | 第57页 |
| 一、汇总纳税备案制 | 第57页 |
| 二、合并纳税审批制 | 第57页 |
| 第四节 完善监管体系 | 第57-59页 |
| 一、要明确征管和监管职责 | 第58页 |
| 二、坚持所得税就地预交制度 | 第58-59页 |
| 第五节 完善配套联动机制 | 第59-60页 |
| 一、完善纳税申报机制 | 第59页 |
| 二、完善属地监管机制 | 第59-60页 |
| 三、建立良好的协调互动机制 | 第60页 |
| 第六节 推进信息化建设 | 第60-61页 |
| 第七节 培养专业人才队伍 | 第61-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |
| 参考文献 | 第64-66页 |
| 研究生期间的科研成果 | 第66页 |
