| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-20页 |
| 1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.2 研究目的 | 第11-12页 |
| 1.3 研究意义 | 第12页 |
| 1.4 文献综述 | 第12-18页 |
| 1.4.1 国外研究现状 | 第12-14页 |
| 1.4.1.1 审计风险模型及应用研究 | 第12-13页 |
| 1.4.1.2 对重大错报风险评估的研究 | 第13-14页 |
| 1.4.1.3 对关联方交易重大错报风险评估的研究 | 第14页 |
| 1.4.2 国内研究现状 | 第14-17页 |
| 1.4.2.1 审计风险模型及应用研究 | 第14-16页 |
| 1.4.2.2 对重大错报风险评估的研究 | 第16-17页 |
| 1.4.2.3 对关联方交易重大错报风险评估的研究 | 第17页 |
| 1.4.3 文献评述 | 第17-18页 |
| 1.5 研究内容和研究方法 | 第18-19页 |
| 1.5.1 研究内容 | 第18-19页 |
| 1.5.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.5.2.1 文献资料法 | 第19页 |
| 1.5.2.2 案例分析法 | 第19页 |
| 1.6 创新点 | 第19-20页 |
| 2 相关概念及理论分析 | 第20-27页 |
| 2.1 重大错报风险及关联方的概念 | 第20-24页 |
| 2.1.1 重大错报风险的概念及分类 | 第20-22页 |
| 2.1.1.1 重大错报风险的概念 | 第20页 |
| 2.1.1.2 重大错报风险的分类 | 第20-21页 |
| 2.1.1.3 重大错报风险评估的内容 | 第21-22页 |
| 2.1.2 关联方的概念 | 第22-23页 |
| 2.1.3 关联方交易的概念 | 第23-24页 |
| 2.2 重大错报风险相关理论分析 | 第24-27页 |
| 2.2.1 交易成本理论分析 | 第24页 |
| 2.2.2 委托代理理论分析 | 第24-25页 |
| 2.2.3 信号传递理论分析 | 第25-27页 |
| 3 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估案例分析 | 第27-38页 |
| 3.1 紫鑫药业公司简介 | 第27-34页 |
| 3.1.1 主营业务介绍 | 第27-28页 |
| 3.1.2 治理结构 | 第28-29页 |
| 3.1.3 组织机构 | 第29-30页 |
| 3.1.4 关联方关系及交易 | 第30-33页 |
| 3.1.5 股权结构 | 第33-34页 |
| 3.2 案例回顾 | 第34页 |
| 3.2.1 中准所被处罚事由 | 第34页 |
| 3.2.2 中准所被处罚结果 | 第34页 |
| 3.3 中准所评估紫鑫药业重大错报风险时存在的主要问题 | 第34-38页 |
| 3.3.1 注册会计师缺乏应有的职业怀疑态度 | 第34-36页 |
| 3.3.2 关联方交易舞弊风险评估不到位 | 第36页 |
| 3.3.3 关联方关系及交易识别不充分 | 第36-37页 |
| 3.3.4 注册会计师未能有效遵循职业道德基本原则 | 第37-38页 |
| 4 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估时存在问题的成因分析及改进建议 | 第38-51页 |
| 4.1 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估时存在问题的成因分析 | 第38-45页 |
| 4.1.1 财务报表层次重大错报风险评估程序实施不到位 | 第38-42页 |
| 4.1.1.1 行业状况的评估方面 | 第38-39页 |
| 4.1.1.2 目标、战略以及相关经营风险的评估方面 | 第39-40页 |
| 4.1.1.3 财务状况的评估方面 | 第40-41页 |
| 4.1.1.4 控制环境方面 | 第41-42页 |
| 4.1.2 认定层次重大错报风险评估程序实施不合规 | 第42-45页 |
| 4.1.2.1 销售与收款循环方面 | 第42-43页 |
| 4.1.2.2 采购与付款循环方面 | 第43-44页 |
| 4.1.2.3 生产与存货循环方面 | 第44-45页 |
| 4.2 中准所实施重大错报风险评估程序的改进建议 | 第45-51页 |
| 4.2.1 财务报表层次评估时的建议 | 第45-48页 |
| 4.2.1.1 了解企业所处的行业状况、行业特性等外部因素 | 第45页 |
| 4.2.1.2 重视财务数据分析以识别评估经营风险 | 第45-46页 |
| 4.2.1.3 评估被审计企业的内部控制有效性 | 第46-47页 |
| 4.2.1.4 提高信息真伪的识别能力,保持职业谨慎性 | 第47-48页 |
| 4.2.2 认定报表层次评估时的建议 | 第48-51页 |
| 4.2.2.1 合理运用分析程序降低关联方舞弊风险 | 第48-50页 |
| 4.2.2.2 及时革新审计手段 | 第50页 |
| 4.2.2.3 对重大客户进行充分调查以识别隐藏的关联方及交易 | 第50-51页 |
| 5 总结与展望 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第56页 |
