GN公司销售业务的内部控制研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 1 导论 | 第9-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第10-13页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第11-13页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第13页 |
| 1.3 研究思路及研究方法 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 研究主要内容及论文框架 | 第14-17页 |
| 1.4.1 主要内容 | 第14-15页 |
| 1.4.2 论文框架 | 第15-17页 |
| 2 销售与收款内部控制相关理论及概念 | 第17-22页 |
| 2.1 相关理论概述 | 第17-20页 |
| 2.1.1 控制理论 | 第17页 |
| 2.1.2 系统理论 | 第17页 |
| 2.1.3 价值链理论 | 第17-18页 |
| 2.1.4 COSO的内部控制理论 | 第18页 |
| 2.1.5 我国《企业内部控制基本规范》 | 第18-20页 |
| 2.2 销售与收款内部控制相关概念 | 第20-22页 |
| 2.2.1 销售与收款内部控制定义 | 第20页 |
| 2.2.2 销售与收款内部控制目标 | 第20-21页 |
| 2.2.3 销售与收款内部控制方式 | 第21-22页 |
| 3 GN公司简介及其销售与收款内部控制现状分析 | 第22-34页 |
| 3.1 GN公司简介 | 第22-23页 |
| 3.1.1 GN公司基本概况 | 第22页 |
| 3.1.2 GN公司组织架构 | 第22-23页 |
| 3.2 果品销售行业特点 | 第23-24页 |
| 3.3 GN公司销售业务财务状况 | 第24-26页 |
| 3.4 GN公司销售与收款的内部控制情况 | 第26-34页 |
| 3.4.1 内部环境方面现状 | 第27-28页 |
| 3.4.2 风险评估方面现状 | 第28页 |
| 3.4.3 控制活动方面现状 | 第28-32页 |
| 3.4.4 信息与沟通方面现状 | 第32-33页 |
| 3.4.5 内部监督方面现状 | 第33-34页 |
| 4 GN公司销售与收款内部控制存在的问题 | 第34-42页 |
| 4.1 内部控制环境不理想 | 第34-36页 |
| 4.1.1 管理层重销售轻风险 | 第34-35页 |
| 4.1.2 无专门的信用风险管理部门 | 第35页 |
| 4.1.3 绩效考核制度不完善 | 第35-36页 |
| 4.2 缺少果品销售全面的风险评估机制 | 第36-37页 |
| 4.3 控制活动薄弱 | 第37-40页 |
| 4.3.1 应收账款管理不善 | 第37-40页 |
| 4.3.2 销售授信不当 | 第40页 |
| 4.4 信息沟通不畅 | 第40页 |
| 4.5 内部监督检查不健全 | 第40-42页 |
| 5 GN公司销售与收款内部控制问题的原因分析 | 第42-46页 |
| 5.1 内部控制环境方面 | 第42-43页 |
| 5.1.1 管理层态度有偏差 | 第42页 |
| 5.1.2 组织结构设置不完善 | 第42-43页 |
| 5.2 风险评估方面 | 第43-44页 |
| 5.3 控制活动方面 | 第44页 |
| 5.3.1 信用审批单一 | 第44页 |
| 5.3.2 应收账款追讨制度缺失 | 第44页 |
| 5.4 信息与沟通方面 | 第44-45页 |
| 5.5 内部监督方面 | 第45-46页 |
| 6 完善GN公司销售与收款内部控制的对策建议 | 第46-61页 |
| 6.1 营造良好的内部环境 | 第46-49页 |
| 6.1.1 管理层树立风险管理意识 | 第46页 |
| 6.1.2 设立信用风险管理部门 | 第46-47页 |
| 6.1.3 完善绩效考核制度 | 第47-49页 |
| 6.2 完善风险评估机制 | 第49-53页 |
| 6.2.1 设定销售与收款内部控制目标 | 第49页 |
| 6.2.2 对销售与收款风险识别 | 第49-51页 |
| 6.2.3 对销售与收款进行风险分析 | 第51-53页 |
| 6.2.4 对销售与收款的风险应对 | 第53页 |
| 6.3 规范与完善控制活动 | 第53-59页 |
| 6.3.1 完善对应收账款的控制 | 第53-57页 |
| 6.3.2 严格销售授信管理 | 第57-59页 |
| 6.4 完善信息与沟通系统 | 第59-60页 |
| 6.4.1 建立有效的评价和反馈机制 | 第59页 |
| 6.4.2 升级信息管理系统 | 第59-60页 |
| 6.5 完善监督机制 | 第60-61页 |
| 6.5.1 强化内部审计监督 | 第60页 |
| 6.5.2 建立应收账款内部控制评价反馈 | 第60-61页 |
| 7 结论与展望 | 第61-63页 |
| 7.1 主要研究结论 | 第61-62页 |
| 7.2 研究展望 | 第62-63页 |
| 参考文献 | 第63-66页 |
| 致谢 | 第66页 |
