| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 导论 | 第11-17页 |
| 一、 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 二、 土地税已有的研究成果 | 第12-15页 |
| （一） 国外关于土地税的研究成果 | 第12页 |
| （二） 国内土地税研究成果 | 第12-15页 |
| 三、 研究方法及主要框架 | 第15-17页 |
| 第一章 中外土地税收法律制度的历史沿革 | 第17-21页 |
| 第一节 古代土地税收法律制度的形成与发展 | 第17-19页 |
| 一、 西方古代的土地税收法律制度 | 第17-18页 |
| 二、 中国古代的土地税收法律制度 | 第18-19页 |
| （一） 奴隶社会时期的土地税 | 第18页 |
| （二） 封建社会时期的土地税 | 第18-19页 |
| 第二节 近现代土地税收法律制度的变迁 | 第19-21页 |
| 一、 西方近现代土地税收法律制度 | 第19-20页 |
| 二、 中国近现代土地税收法律制度的发展 | 第20-21页 |
| （一） 德国租借胶州湾时期的土地税收法律制度 | 第20页 |
| （二） 国民政府时期的土地税收法律制度 | 第20-21页 |
| 第二章 我国土地税收法律制度的理论基础 | 第21-31页 |
| 第一节 土地税的界定 | 第22-26页 |
| 一、 土地税的定性分析 | 第22页 |
| 二、 房地分开征税的理论探析 | 第22-23页 |
| （一） 房地合并征税的观点 | 第22-23页 |
| （二） 房地分开征税的观点 | 第23页 |
| （三） 笔者的观点 | 第23页 |
| 三、 现行土地税具体税种的界定 | 第23-26页 |
| （一） 城镇土地使用税 | 第24页 |
| （二） 土地增值税 | 第24-25页 |
| （三） 耕地占用税 | 第25-26页 |
| 第二节 土地税收法律制度的理论依据 | 第26-31页 |
| 一、 马克思主义地租理论 | 第26-27页 |
| （一） 绝对地租 | 第26-27页 |
| （二） 级差地租 | 第27页 |
| 二、 所有权理论 | 第27-28页 |
| 三、 孙中山的“平均地权”思想 | 第28-30页 |
| （一）“平均地权”思想的理论源泉 | 第28-29页 |
| 1. 中国古代土地平均分配思想 | 第28-29页 |
| 2. 亨利·乔治“单一税”思想 | 第29页 |
| （二） “平均地权”的具体设想 | 第29-30页 |
| 四、 社会政治功能理论 | 第30-31页 |
| 第三章 我国土地税收法律制度评析 | 第31-42页 |
| 第一节 土地税收法律制度的现状分析 | 第32-37页 |
| 一、 土地管理制度中租税费并存的现状 | 第32-35页 |
| （一） 中国的批租制度 | 第32页 |
| （二） 土地管理中租税费并存体系 | 第32-34页 |
| （三） 我国土地租税费并存体系中存在的问题 | 第34-35页 |
| 二、 土地税收法律制度现状分析 | 第35-37页 |
| （一） 现行土地税收在总体税收中的比重 | 第35-36页 |
| （二） 土地增值税现状分析 | 第36页 |
| （三） 城镇土地使用税现状分析 | 第36-37页 |
| 第二节 土地税收法律制度之检讨 | 第37-42页 |
| 一、 土地税收法律制度存在的问题 | 第37-41页 |
| （一） 立法层次低，缺乏统一规范 | 第37-38页 |
| （二） 土地税制设计不合理 | 第38-39页 |
| 1. 征税范围过窄 | 第38-39页 |
| 2. 计税依据不合理 | 第39页 |
| 3. 税率设置影响税收公平 | 第39页 |
| （三） 土地税的税负配合失当 | 第39-40页 |
| （四） 对房地产市场的调控作用微弱，调节分配明显不力 | 第40-41页 |
| 二、 土地税收征管中存在的问题 | 第41-42页 |
| （一） 现行土地税收政策可操作性差 | 第41页 |
| （二） 税务机关与其他部门间缺乏共享机制 | 第41页 |
| （三） 土地税收征管配套制度的不完善 | 第41-42页 |
| 第四章 域外土地税收法律制度考察 | 第42-53页 |
| 第一节 主要国家和地区土地税收法律制度的比较分析 | 第42-48页 |
| 一、 英国的土地税收法律制度 | 第42-44页 |
| （一） 房屋税 | 第42-43页 |
| 1. 住房财产税 | 第42-43页 |
| 2. 营业房屋税 | 第43页 |
| （二） 英国土地税收法律制度的评价 | 第43-44页 |
| 二、 澳大利亚的土地税收法律制度 | 第44-45页 |
| （一） 澳大利亚的土地税收法律制度 | 第44页 |
| （二） 澳大利亚土地税收法律制度的评价 | 第44-45页 |
| 三、 香港地区土地税收法律制度 | 第45-46页 |
| （一） 物业税 | 第45页 |
| （二） 差饷 | 第45-46页 |
| （三） 香港土地税收法律制度的评价 | 第46页 |
| 四、 台湾地区土地税收法律制度 | 第46-48页 |
| （一） 台湾土地税制概述 | 第46-47页 |
| （二） 台湾土地税制的特点 | 第47-48页 |
| 1. 以地价税为核心的土地税收体系 | 第47页 |
| 2. 房地分开征税 | 第47页 |
| 3. 以土地价值为标准 | 第47-48页 |
| （三） 台湾土地税收法律制度的评价 | 第48页 |
| 第二节 域外土地税收法律制度的经验借鉴 | 第48-53页 |
| 一、 土地税制模式总结 | 第48-49页 |
| 二、 土地税收结构总结 | 第49页 |
| 三、 土地税收要素总结 | 第49-52页 |
| （一） 纳税人 | 第49-50页 |
| （二） 征税对象 | 第50页 |
| （三） 计税依据 | 第50-51页 |
| （四） 税率 | 第51-52页 |
| 四、 土地税费关系总结 | 第52页 |
| 五、 税收征管体制总结 | 第52-53页 |
| （一） 土地税权的划分 | 第52页 |
| （二） 土地登记和评估制度 | 第52-53页 |
| 第五章 我国土地税收法律制度的完善 | 第53-62页 |
| 第一节 我国土地税收法律制度改革的整体思路 | 第53-58页 |
| 一、 土地税收法律制度改革的原则 | 第53-55页 |
| （一） “宽税基、少税种、低税率”原则 | 第53-54页 |
| （二） 合理分配土地保有环节和流转环节的税负 | 第54页 |
| （三） 税收效率原则 | 第54-55页 |
| 二、 土地租税费体制的改革 | 第55-57页 |
| （一） 土地租税费体制改革的原则 | 第55-56页 |
| （二） 土地租税费体制改革的方案 | 第56-57页 |
| 1. 改革土地出让金制度 | 第56页 |
| 2. 规范土地收费 | 第56-57页 |
| 三、 土地税计税依据的调整 | 第57-58页 |
| （一） 从量计征的弊端 | 第57页 |
| （二） 从价计征的优势 | 第57-58页 |
| （三） 我国土地税实行从价计征的可行性 | 第58页 |
| 第二节 我国土地税收法律制度改革的具体对策 | 第58-62页 |
| 一、 土地税具体税种的制度设计 | 第58-60页 |
| （一） 土地增值税 | 第58-59页 |
| （二） 城镇土地使用税 | 第59-60页 |
| 1. 适用从价计征的计税依据 | 第59页 |
| 2. 扩大征税范围 | 第59-60页 |
| 3. 差别税率 | 第60页 |
| 二、 土地税收法律制度立法及征管的完善 | 第60-62页 |
| （一） 完善土地税收立法 | 第60页 |
| （二） 建立健全土地税收征管的配套措施 | 第60-61页 |
| （三） 建立部门间的协作平台 | 第61-62页 |
| 结语 | 第62-63页 |
| 参考文献 | 第63-67页 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 | 第67-68页 |
| 后记 | 第68-69页 |