| 摘要 | 第5-8页 |
| Abstract | 第8-12页 |
| 第1章 绪论 | 第17-28页 |
| 1.1 选题背景与意义 | 第17-19页 |
| 1.1.1 时代意义 | 第17页 |
| 1.1.2 理论意义 | 第17-18页 |
| 1.1.3 实践意义 | 第18-19页 |
| 1.2 研究综述 | 第19-25页 |
| 1.2.1 税收构成要件理论溯源 | 第19-20页 |
| 1.2.2 税收构成要件概念构建 | 第20-21页 |
| 1.2.3 税收构成要件要素组成 | 第21-22页 |
| 1.2.4 税收构成要件机能分析 | 第22-24页 |
| 1.2.5 税收构成要件要素调整 | 第24页 |
| 1.2.6 税收构成要件类型概括 | 第24页 |
| 1.2.7 总体评价 | 第24-25页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第25-27页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第25-26页 |
| 1.3.2 论文框架 | 第26页 |
| 1.3.3 研究方法 | 第26-27页 |
| 1.4 创新之处 | 第27-28页 |
| 第2章 税收构成要件本源论 | 第28-58页 |
| 2.1 税收因子分析：超越传统三性 | 第28-40页 |
| 2.1.1 本质因子：君主供奉·国家收入·权利成本 | 第28-31页 |
| 2.1.2 政治因子：个人治权·法律意志·公共服务 | 第31-34页 |
| 2.1.3 经济因子：任性征税·有限干预·课税禁区 | 第34-37页 |
| 2.1.4 法治因子：社会契约·形式法治·实质法治 | 第37-40页 |
| 2.2 构成要件溯源：脱胎刑事程序 | 第40-43页 |
| 2.2.1 构成要件词源：从程序到实体 | 第40-42页 |
| 2.2.2 构成要件涅槃：从法学到法外 | 第42-43页 |
| 2.3 构成要件类型：鉴视相邻学科 | 第43-47页 |
| 2.3.1 犯罪行为构成要件：犯罪行为的类型化 | 第43-45页 |
| 2.3.2 民事行为构成要件：民事行为的规范化 | 第45-46页 |
| 2.3.3 构成要件法律模型：公私行为的统摄化 | 第46-47页 |
| 2.4 构成要件嬗变：融合公私法域 | 第47-58页 |
| 2.4.1 税收构成要件理论轮廓 | 第47-49页 |
| 2.4.2 税收构成要件要素类别 | 第49页 |
| 2.4.3 税收构成要件特征分析 | 第49-52页 |
| 2.4.4 税收构成要件效力结构 | 第52-56页 |
| 2.4.5 税收构成要件类型谱系 | 第56-58页 |
| 第3章 税收构成要件机能论 | 第58-87页 |
| 3.1 税收构成要件理论机能：正当与否的理论模型 | 第58-78页 |
| 3.1.1 理论机能之一：私权与公权的碰撞和平衡 | 第58-64页 |
| 3.1.2 理论机能之二：税法与他法的衔接和界分 | 第64-74页 |
| 3.1.3 理论机能之三：税法与税制的发展和完善 | 第74-78页 |
| 3.2 税收构成要件的实践机能：应税与否的测量标尺 | 第78-87页 |
| 3.2.1 实践机能之一：构成事实和法定后果的组合物 | 第78-79页 |
| 3.2.2 实践机能之二：职权调查和协力义务的聚焦体 | 第79-82页 |
| 3.2.3 实践机能之三：举证责任和证明标准的连接桥 | 第82-87页 |
| 第4章 税收构成要件原理论 | 第87-111页 |
| 4.1 税收构成要件的税法原则 | 第87-88页 |
| 4.2 税收法定主义：税收构成要件的法定 | 第88-95页 |
| 4.2.1 德国模式：二元结构的税收法定 | 第88-90页 |
| 4.2.2 日本类型：规范结构的税收法定 | 第90-91页 |
| 4.2.3 台湾样本：混合结构的税收法定 | 第91-93页 |
| 4.2.4 中国路径：开放结构的税收法定主义 | 第93-95页 |
| 4.3 量能课税原则：税收构成要件的公定 | 第95-100页 |
| 4.3.1 实质标准的公定力：负担能力 | 第95-99页 |
| 4.3.2 实质标准的抽象性：量化平等 | 第99-100页 |
| 4.4 实质课税原则：税收构成要件的确定 | 第100-111页 |
| 4.4.1 实质课税原则在德国：民事基础关系与税法经济实质的抵牾 | 第100-101页 |
| 4.4.2 实质课税原则在日本：法的实质主义和经济实质主义的对抗 | 第101-103页 |
| 4.4.3 实质课税原则在法国：意思自治权利与法定税收债务的冲突 | 第103-104页 |
| 4.4.4 实质课税原则在美国：主观商业目的与客观经济结果的协调 | 第104-107页 |
| 4.4.5 实质课税原则在台湾：要件事实认定和税法解释适用的统一 | 第107-108页 |
| 4.4.6 实质课税原则在中国：独立税法价值与独特执法指引的昭示 | 第108-111页 |
| 第5章 税收构成要件要素论 | 第111-151页 |
| 5.1 税收构成要件主体 | 第111-122页 |
| 5.1.1 碎片化的法律人形象 | 第111-115页 |
| 5.1.2 抽象化的纳税人脸谱 | 第115-118页 |
| 5.1.3 类型化的纳税人印象 | 第118-120页 |
| 5.1.4 具体化的纳税人角色 | 第120-122页 |
| 5.2 税收构成要件客体 | 第122-135页 |
| 5.2.1 税收客体属性：经济属性和法律属性 | 第122-125页 |
| 5.2.2 税收客体负担：伦理义务和法定义务 | 第125-129页 |
| 5.2.3 税收客体类型：经济类型和税法类型 | 第129-133页 |
| 5.2.4 税收客体界定：非经营收入和非法收入 | 第133-135页 |
| 5.3 税收构成要件税基 | 第135-141页 |
| 5.3.1 税基的法律内涵 | 第135-136页 |
| 5.3.2 税基的法定结构 | 第136-138页 |
| 5.3.3 税基的度量标准 | 第138-141页 |
| 5.4 税收构成要件归属 | 第141-149页 |
| 5.4.1 税收客体归属的独立价值 | 第141页 |
| 5.4.2 税收客体归属的二元评价：经济归属和法律归属 | 第141-142页 |
| 5.4.3 税收客体归属的双重属性：形式归属和实质归属 | 第142-143页 |
| 5.4.4 税收客体归属的确定方式：立法规范和执法规则 | 第143-146页 |
| 5.4.5 税收客体归属的变更原因：合意行为和事实行为 | 第146-149页 |
| 5.5 税收构成要件税率 | 第149-151页 |
| 5.5.1 税率属性 | 第149页 |
| 5.5.2 税率适用 | 第149-150页 |
| 5.5.3 税率刚性 | 第150-151页 |
| 第6章 税收构成要件各税论 | 第151-185页 |
| 6.1 税收体系与税收构成要件 | 第151-153页 |
| 6.1.1 税制变迁与改革 | 第151-152页 |
| 6.1.2 税制的法治化——以税收构成要件为脊柱 | 第152-153页 |
| 6.2 企业所得税构成要件 | 第153-165页 |
| 6.2.1 企业所得税构成要件的域外考察 | 第153-160页 |
| 6.2.2 企业所得税构成要件的本土完善 | 第160-165页 |
| 6.3 个人所得税构成要件 | 第165-173页 |
| 6.3.1 个人所得税构成要件域外考察 | 第165-169页 |
| 6.3.2 个人所得税构成要件的本土完善 | 第169-173页 |
| 6.4 增值税构成要件 | 第173-182页 |
| 6.4.1 增值税构成要件的域外考察 | 第173-175页 |
| 6.4.2 增值税构成要件的本土完善 | 第175-182页 |
| 6.5 契税构成要件的立法完善--以纳税义务发生时间为分析视角 | 第182-185页 |
| 第7章 税收构成要件制度论 | 第185-220页 |
| 7.1 税收构成要件的规则制度 | 第185-192页 |
| 7.1.1 补强税收构成要件的宪法规范 | 第186-187页 |
| 7.1.2 严控税收构成要件的末梢规范 | 第187-192页 |
| 7.2 税收构成要件的效力制度 | 第192-198页 |
| 7.2.1 纳税申报制度的重建 | 第193-195页 |
| 7.2.2 税收核定制度的重构 | 第195-198页 |
| 7.3 税收构成要件的矫正制度 | 第198-208页 |
| 7.3.1 税收构成要件教化：税法遵从之培养 | 第198-200页 |
| 7.3.2 税收构成要件刚性：税收规避之否认 | 第200-208页 |
| 7.4 税收构成要件的相邻制度 | 第208-220页 |
| 7.4.1 突出权责法定的超出要素主体 | 第208-211页 |
| 7.4.2 强调权利导向的审批改革制度 | 第211-214页 |
| 7.4.3 凸显行政自觉的权力清单制度 | 第214-217页 |
| 7.4.4 注重执法联动的两法衔接制度 | 第217-220页 |
| 结论 | 第220-221页 |
| 参考文献 | 第221-244页 |
| 致谢 | 第244-246页 |
| 附录A 攻读学位期间学术成果目录 | 第246页 |
