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我国个人所得税征管及改革对策研究

摘要第1-3页
ABSTRACT第3-8页
1 绪论第8-17页
   ·研究背景第8-9页
   ·研究意义第9页
     ·理论意义第9页
     ·现实意义第9页
   ·国内外研究现状第9-14页
     ·国外研究现状第9-12页
     ·国内研究现状第12-14页
   ·研究内容及框架第14-15页
   ·研究方法与技术路线第15-17页
2 我国个人所得税税法现行规定及发展现状第17-28页
   ·个人所得税征税对象及扣除项目第17-20页
     ·个人所得税征税对象第17-19页
     ·个人所得税扣除项目第19-20页
   ·个人所得税纳税人及税率第20-21页
     ·个人所得税纳税人第20页
     ·个人所得税税率第20-21页
   ·个人所得税收入现状第21-28页
     ·个人所得税增长较快,但整体规模偏小第22-25页
     ·个人所得税收入调节功能不足第25-28页
3 我国个人所得税征管手段及发展现状第28-31页
   ·现行个人所得税征管手段第28-29页
     ·税务登记第28页
     ·纳税申报第28页
     ·税款征收第28-29页
     ·高收入者单独征收第29页
     ·依照相关法律征收第29页
   ·我国个人所得税征管现状第29-31页
     ·以间接税为个人所得税征管主体第29-30页
     ·税务机关与自然人纳税人利益关系不明第30页
     ·税务机关对个人纳税开展积极性不高第30-31页
4 个人所得税征管实证研究——以济南市某区为例第31-38页
   ·个人所得税征管情况简介第31页
   ·个人所得税问卷设计、发放及回收第31-33页
     ·问卷内容设计第31-32页
     ·问卷发放及回收第32-33页
   ·数据质量分析第33-34页
     ·信度检验第33页
     ·效度检验第33-34页
   ·数据处理及结果分析第34-36页
     ·收入与税负轻重分析第34-35页
     ·税信息的公开、透明分析第35-36页
     ·个人所得税征管问题第36页
   ·主要结论第36-38页
5 我国现行个人所得税征管存在的问题第38-43页
   ·个人所得税收入规模上升,但占总收入比重不高第38-39页
     ·个人所得税收入规模上升幅度不大第38页
     ·个人所得税比重仍然偏低第38-39页
   ·分类制模式存在弊端,调控功能有限第39-40页
     ·一刀切扣除费用造成纳税不公第39页
     ·以个人为纳税单位征税难以保证公平第39-40页
     ·对月收入不均的纳税人难以保证公平第40页
     ·对游离在正列举外的所得征税不足第40页
     ·对资本、劳动所得税征收不公第40页
   ·征收管理存在缺陷,征管效率有待提高第40-41页
     ·代扣代缴全面落实不足且质量不高第40-41页
     ·纳税人收入来源监控难以实现第41页
     ·税务部门信息不畅,征管效率低下第41页
   ·税务违法成本低,处罚力度不强第41-42页
   ·个人税收宣传工作不到位第42-43页
6 我国个人所得税征管及改革对策建议第43-52页
   ·明确征税对象的覆盖范围第43-44页
     ·科学调整、增加应税所得项目第43页
     ·逐步采用排除法规定课税范围第43-44页
     ·将“非法所得”纳入征税对象第44页
   ·根据实际情况明确扣除项目内容第44-45页
     ·设计综合费用扣除项目第44页
     ·设计差别费用扣除项目第44-45页
     ·设计分类计征环节扣除项目第45页
   ·充分考虑纳税人实际负税情况第45-46页
     ·以家庭为纳税单位保证公平第45-46页
     ·充分考虑纳税人家庭结构状况第46页
     ·积极准确申报家庭收入方式第46页
   ·合理使用科学的申报征收方式第46-47页
     ·税改初期沿用原有申报方式第47页
     ·科学划分综合与分类所得项目第47页
   ·科学设计税收征管手段第47-49页
     ·依靠互联网建立征管信息系统第48页
     ·改进现有税收征管制度第48-49页
     ·引入税务中介机构提高服务水平第49页
     ·以税务稽查和强制执行加强执法力度第49页
   ·科学设置差异化税率第49-51页
     ·合理划分税率区间第50页
     ·调整税率级次以降低税率第50页
     ·提高非劳动性所得税率第50页
     ·纳入民生因素作为设置标准第50-51页
   ·加强纳税宣传及违法处罚力度第51-52页
     ·加大个人所得税法律法规宣传力度第51页
     ·建立严密的个人收支监控体系第51页
     ·规范征管手段,加强处罚力度第51-52页
7 结论及展望第52-54页
   ·主要研究结论第52-53页
   ·进一步研究展望第53-54页
参考文献第54-57页
致谢第57-58页
附录第58-60页

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