我国个人所得税征管及改革对策研究
| 摘要 | 第1-3页 |
| ABSTRACT | 第3-8页 |
| 1 绪论 | 第8-17页 |
| ·研究背景 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9页 |
| ·理论意义 | 第9页 |
| ·现实意义 | 第9页 |
| ·国内外研究现状 | 第9-14页 |
| ·国外研究现状 | 第9-12页 |
| ·国内研究现状 | 第12-14页 |
| ·研究内容及框架 | 第14-15页 |
| ·研究方法与技术路线 | 第15-17页 |
| 2 我国个人所得税税法现行规定及发展现状 | 第17-28页 |
| ·个人所得税征税对象及扣除项目 | 第17-20页 |
| ·个人所得税征税对象 | 第17-19页 |
| ·个人所得税扣除项目 | 第19-20页 |
| ·个人所得税纳税人及税率 | 第20-21页 |
| ·个人所得税纳税人 | 第20页 |
| ·个人所得税税率 | 第20-21页 |
| ·个人所得税收入现状 | 第21-28页 |
| ·个人所得税增长较快，但整体规模偏小 | 第22-25页 |
| ·个人所得税收入调节功能不足 | 第25-28页 |
| 3 我国个人所得税征管手段及发展现状 | 第28-31页 |
| ·现行个人所得税征管手段 | 第28-29页 |
| ·税务登记 | 第28页 |
| ·纳税申报 | 第28页 |
| ·税款征收 | 第28-29页 |
| ·高收入者单独征收 | 第29页 |
| ·依照相关法律征收 | 第29页 |
| ·我国个人所得税征管现状 | 第29-31页 |
| ·以间接税为个人所得税征管主体 | 第29-30页 |
| ·税务机关与自然人纳税人利益关系不明 | 第30页 |
| ·税务机关对个人纳税开展积极性不高 | 第30-31页 |
| 4 个人所得税征管实证研究——以济南市某区为例 | 第31-38页 |
| ·个人所得税征管情况简介 | 第31页 |
| ·个人所得税问卷设计、发放及回收 | 第31-33页 |
| ·问卷内容设计 | 第31-32页 |
| ·问卷发放及回收 | 第32-33页 |
| ·数据质量分析 | 第33-34页 |
| ·信度检验 | 第33页 |
| ·效度检验 | 第33-34页 |
| ·数据处理及结果分析 | 第34-36页 |
| ·收入与税负轻重分析 | 第34-35页 |
| ·税信息的公开、透明分析 | 第35-36页 |
| ·个人所得税征管问题 | 第36页 |
| ·主要结论 | 第36-38页 |
| 5 我国现行个人所得税征管存在的问题 | 第38-43页 |
| ·个人所得税收入规模上升，但占总收入比重不高 | 第38-39页 |
| ·个人所得税收入规模上升幅度不大 | 第38页 |
| ·个人所得税比重仍然偏低 | 第38-39页 |
| ·分类制模式存在弊端，调控功能有限 | 第39-40页 |
| ·一刀切扣除费用造成纳税不公 | 第39页 |
| ·以个人为纳税单位征税难以保证公平 | 第39-40页 |
| ·对月收入不均的纳税人难以保证公平 | 第40页 |
| ·对游离在正列举外的所得征税不足 | 第40页 |
| ·对资本、劳动所得税征收不公 | 第40页 |
| ·征收管理存在缺陷，征管效率有待提高 | 第40-41页 |
| ·代扣代缴全面落实不足且质量不高 | 第40-41页 |
| ·纳税人收入来源监控难以实现 | 第41页 |
| ·税务部门信息不畅，征管效率低下 | 第41页 |
| ·税务违法成本低，处罚力度不强 | 第41-42页 |
| ·个人税收宣传工作不到位 | 第42-43页 |
| 6 我国个人所得税征管及改革对策建议 | 第43-52页 |
| ·明确征税对象的覆盖范围 | 第43-44页 |
| ·科学调整、增加应税所得项目 | 第43页 |
| ·逐步采用排除法规定课税范围 | 第43-44页 |
| ·将“非法所得”纳入征税对象 | 第44页 |
| ·根据实际情况明确扣除项目内容 | 第44-45页 |
| ·设计综合费用扣除项目 | 第44页 |
| ·设计差别费用扣除项目 | 第44-45页 |
| ·设计分类计征环节扣除项目 | 第45页 |
| ·充分考虑纳税人实际负税情况 | 第45-46页 |
| ·以家庭为纳税单位保证公平 | 第45-46页 |
| ·充分考虑纳税人家庭结构状况 | 第46页 |
| ·积极准确申报家庭收入方式 | 第46页 |
| ·合理使用科学的申报征收方式 | 第46-47页 |
| ·税改初期沿用原有申报方式 | 第47页 |
| ·科学划分综合与分类所得项目 | 第47页 |
| ·科学设计税收征管手段 | 第47-49页 |
| ·依靠互联网建立征管信息系统 | 第48页 |
| ·改进现有税收征管制度 | 第48-49页 |
| ·引入税务中介机构提高服务水平 | 第49页 |
| ·以税务稽查和强制执行加强执法力度 | 第49页 |
| ·科学设置差异化税率 | 第49-51页 |
| ·合理划分税率区间 | 第50页 |
| ·调整税率级次以降低税率 | 第50页 |
| ·提高非劳动性所得税率 | 第50页 |
| ·纳入民生因素作为设置标准 | 第50-51页 |
| ·加强纳税宣传及违法处罚力度 | 第51-52页 |
| ·加大个人所得税法律法规宣传力度 | 第51页 |
| ·建立严密的个人收支监控体系 | 第51页 |
| ·规范征管手段，加强处罚力度 | 第51-52页 |
| 7 结论及展望 | 第52-54页 |
| ·主要研究结论 | 第52-53页 |
| ·进一步研究展望 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 附录 | 第58-60页 |
