关联方交易的财务审计研究--基于舜天船舶案例分析
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 第一章 绪论 | 第8-15页 |
| 第一节 选题的背景及意义 | 第8-9页 |
| 一、选题背景 | 第8页 |
| 二、研究意义 | 第8-9页 |
| 第二节 研究内容和方法 | 第9-10页 |
| 一、研究内容 | 第9-10页 |
| 二、研究方法 | 第10页 |
| 第三节 文献综述 | 第10-14页 |
| 一、国外文献综述 | 第10-12页 |
| 二、国内文献综述 | 第12-14页 |
| 三、文献评述 | 第14页 |
| 第四节 创新点 | 第14-15页 |
| 第二章 相关理论基础及现状分析 | 第15-25页 |
| 第一节 关联方关系及交易相关理论 | 第15-18页 |
| 一、关联方关系的界定 | 第15页 |
| 二、关联方交易相关理论 | 第15-16页 |
| 三、关联方交易信息的披露要求 | 第16-17页 |
| 四、关联方交易舞弊手段 | 第17-18页 |
| 第二节 关联方交易财务审计的相关理论 | 第18-21页 |
| 一、国内外关联方交易审计准则的相关规定 | 第18-19页 |
| 二、关联方交易审计的内容 | 第19-20页 |
| 三、关联方交易审计风险 | 第20-21页 |
| 四、关联方交易审计与财务舞弊的关系 | 第21页 |
| 第三节 关联方交易的财务审计现状 | 第21-22页 |
| 第四节 关联方交易的财务审计存在的主要问题 | 第22-25页 |
| 一、相关的法规和准则不健全 | 第22-23页 |
| 二、关联方交易审计证据难以搜集 | 第23页 |
| 三、缺乏科学有效的审计程序和方法 | 第23页 |
| 四、注册会计师的专业胜任能力有待提高 | 第23-25页 |
| 第三章 舜天船舶关联方交易案例介绍 | 第25-37页 |
| 第一节 舜天船舶基本概况 | 第25-29页 |
| 一、舜天船舶公司发展历程 | 第25-26页 |
| 二、舜天船舶公司股东与实际控制人情况 | 第26-28页 |
| 三、舜天船舶公司财务状况 | 第28-29页 |
| 第二节 主要关联方介绍 | 第29-30页 |
| 第三节 关联方交易财务舞弊事实分析 | 第30-37页 |
| 一、关联方关系认定 | 第30-31页 |
| 二、关联方交易舞弊手段 | 第31-33页 |
| 三、关联方交易披露违规 | 第33-34页 |
| 四、关联方交易对舜天船舶的影响 | 第34-37页 |
| 第四章 舜天船舶关联方交易的审计分析 | 第37-44页 |
| 第一节 舜天船舶关联交易财务审计存在的问题 | 第37-39页 |
| 一、未识别隐藏的关联方关系及其交易 | 第37页 |
| 二、未重点关注关联方交易信息的披露 | 第37-38页 |
| 三、审计程序的执行存在不足 | 第38-39页 |
| 四、发表了不恰当的审计意见 | 第39页 |
| 第二节 舜天船舶关联方交易审计问题成因分析 | 第39-44页 |
| 一、被审计单位刻意隐瞒关联方及其交易 | 第39-40页 |
| 二、被审计单位内部控制存在严重缺陷 | 第40-41页 |
| 三、注册会计师在审计中未保持应有的职业怀疑 | 第41页 |
| 四、未实施有效的分析性程序 | 第41-43页 |
| 五、相关机构的监管与处罚力度不够 | 第43-44页 |
| 第五章 加强关联方交易的财务审计的对策与建议 | 第44-51页 |
| 第一节 完善关联交易的相关法律制度 | 第44-45页 |
| 一、完善关联交易信息披露制度 | 第44页 |
| 二、完善关联交易会计制度及审计准则 | 第44-45页 |
| 三、完善立法及法律责任追究制度 | 第45页 |
| 第二节 引入风险导向审计模式 | 第45-47页 |
| 一、引入风险导向审计模式的必要性 | 第45-46页 |
| 二、对风险导向审计的运用 | 第46-47页 |
| 第三节 实施专门的关联交易审计程序 | 第47-49页 |
| 一、充分使用分析性程序 | 第47-48页 |
| 二、实施追加程序 | 第48-49页 |
| 第四节 加强会计师事务所的内部控制建设 | 第49-50页 |
| 第五节 提高注册会计师的专业能力与职业道德 | 第50-51页 |
| 第六章 结论与展望 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-54页 |
| 附录 | 第54-60页 |
| 一、问卷调研设计 | 第54-55页 |
| 二、问卷调研结果 | 第55-58页 |
| 三、调研结果分析 | 第58-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文和研究成果 | 第61页 |
