| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 导论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景 | 第10-12页 |
| 1.1.1 国外研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 国内研究背景 | 第11-12页 |
| 1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第12页 |
| 1.2.2 实践意义 | 第12-13页 |
| 1.3 文献综述 | 第13-15页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第13-14页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第14-15页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第15页 |
| 1.4 研究目标 | 第15-16页 |
| 1.5 研究的思路与方法 | 第16-18页 |
| 1.5.1 研究的思路 | 第16-18页 |
| 1.5.2 研究的方法 | 第18页 |
| 1.6 本研究的特色与创新之处 | 第18页 |
| 2 相关理论及概念界定 | 第18-23页 |
| 2.1 舞弊的定义与分类 | 第18-19页 |
| 2.1.1 从内涵角度定义舞弊 | 第18-19页 |
| 2.1.2 从外延出发进行分类 | 第19页 |
| 2.2 舞弊手法的概念 | 第19-20页 |
| 2.3 舞弊手法的变化趋势 | 第20-21页 |
| 2.3.1 舞弊手法日益高科技化 | 第20页 |
| 2.3.2 舞弊手法更加隐蔽 | 第20页 |
| 2.3.3 舞弊手法更加多样化 | 第20-21页 |
| 2.4 舞弊的理论分析 | 第21-23页 |
| 2.4.1 博弈理论 | 第21页 |
| 2.4.2 内部人控制理论 | 第21-22页 |
| 2.4.3 契约理论 | 第22页 |
| 2.4.4 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 3 我国上市公司舞弊成因分析 | 第23-27页 |
| 3.1 我国上市公司舞弊产生的内因 | 第23-24页 |
| 3.1.1 财务压力 | 第23-24页 |
| 3.1.2 利益驱动 | 第24页 |
| 3.2 我国上市公司舞弊产生的外因 | 第24-27页 |
| 3.2.1 政府证券市场意识的偏差 | 第25页 |
| 3.2.2 证券监管行为不规范 | 第25页 |
| 3.2.3 外部审计不独立 | 第25-26页 |
| 3.2.4 我国法律制度不健全 | 第26页 |
| 3.2.5 公司治理结构不完善 | 第26页 |
| 3.2.6 信息不对称 | 第26-27页 |
| 4 与提供虚假财务信息相关的舞弊手法 | 第27-37页 |
| 4.1 利用不当的会计政策和会计估计舞弊 | 第27-29页 |
| 4.1.1 选择不当的长期股权投资核算方法 | 第27页 |
| 4.1.2 选择不当的借款费用核算方法 | 第27页 |
| 4.1.3 选用不当的收入和费用的确认方法 | 第27-28页 |
| 4.1.4 改变固定资产的折旧政策 | 第28页 |
| 4.1.5 改变坏账损失核算方法 | 第28页 |
| 4.1.6 滥用会计差错调整 | 第28-29页 |
| 4.2 利用关联交易舞弊 | 第29-32页 |
| 4.2.1 关联交易弹性定价 | 第29页 |
| 4.2.2 向关联公司转嫁费用 | 第29-30页 |
| 4.2.3 委托经营,操纵利润 | 第30-31页 |
| 4.2.4 收取关联方资金占用费 | 第31页 |
| 4.2.5 关联交易非关联化 | 第31-32页 |
| 4.2.6 资金占用与抵押、担保 | 第32页 |
| 4.2.7 虚假资产重组 | 第32页 |
| 4.3 利用虚构经济业务舞弊 | 第32-34页 |
| 4.3.1 设立空壳公司 | 第33页 |
| 4.3.2 循环交易 | 第33页 |
| 4.3.3 虚开、对开增值税专用发票,自制销售发票 | 第33-34页 |
| 4.4 虚构大量现金挂账 | 第34页 |
| 4.5 掩饰交易或事实 | 第34-35页 |
| 4.5.1 隐瞒重要交易与事项 | 第34页 |
| 4.5.2 隐瞒受限现金 | 第34-35页 |
| 4.6 利用地方政府援助舞弊 | 第35-36页 |
| 4.6.1 税收优惠 | 第35-36页 |
| 4.6.2 财政补贴 | 第36页 |
| 4.7 虚假资产评估 | 第36页 |
| 4.8 虚报项目募集资金 | 第36-37页 |
| 4.9 以他人名义买卖证券 | 第37页 |
| 4.10 其他手法 | 第37页 |
| 5 与侵占资产相关的舞弊手法 | 第37-42页 |
| 5.1 私设“小金库” | 第37-40页 |
| 5.1.1 出租或出借账户,套取非法现金存入“小金库” | 第38页 |
| 5.1.2 收款不开发票,款项进入“小金库” | 第38页 |
| 5.1.3 多设银行账户,转入“小金库” | 第38页 |
| 5.1.4 存款利息转入“小金库” | 第38页 |
| 5.1.5 取得商业回扣,计入“小金库” | 第38-39页 |
| 5.1.6 保险赔偿计入“小金库” | 第39页 |
| 5.1.7 截留投资收益计入“小金库” | 第39页 |
| 5.1.8 截留出售资产收入计入“小金库” | 第39-40页 |
| 5.2 随意挪用募集资金 | 第40页 |
| 5.3 循环入账,挪用现金 | 第40-41页 |
| 5.4 伪造单据套取现金 | 第41页 |
| 5.5 虚报坏账,贪污货款 | 第41页 |
| 5.6 伪造亏损,侵吞利润 | 第41-42页 |
| 5.7 侵吞受赠资产 | 第42页 |
| 5.8 销毁票据,侵吞款项 | 第42页 |
| 5.9 涂改凭证,获取利差 | 第42页 |
| 5.10 其他手法 | 第42页 |
| 6 政策建议 | 第42-50页 |
| 6.1 强调诚信建设,提高道德水平 | 第42页 |
| 6.2 加强上市公司内部控制建设 | 第42-43页 |
| 6.2.1 健全内部控制制度,加强内部审计 | 第42-43页 |
| 6.2.2 完善公司治理结构,优化内部控制环境 | 第43页 |
| 6.3 加强对上市公司的外部监管 | 第43-44页 |
| 6.3.1 继续加强证券市场的制度建设 | 第43-44页 |
| 6.3.2 强化法制建设,提高舞弊的惩罚力度 | 第44页 |
| 6.4 完善会计准则 | 第44-45页 |
| 6.4.1 建立上市公司信息披露准则 | 第44页 |
| 6.4.2 细化准则要求 | 第44-45页 |
| 6.5 在审计执业过程中关注舞弊风险 | 第45-50页 |
| 6.5.1 增强职业理念 | 第45-46页 |
| 6.5.2 规范审计程序 | 第46-50页 |
| 结论 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 | 第54-55页 |
| 致谢词 | 第55页 |