| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4-5页 |
| 1.绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国内外采购业务内部控制发展文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 酒店采购业务内部控制文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路及框架 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第14-15页 |
| 1.4 研究方法 | 第15-17页 |
| 1.4.1 案例分析法 | 第15-16页 |
| 1.4.2 访谈法 | 第16页 |
| 1.4.3 文献研究法 | 第16-17页 |
| 2.采购业务内部控制概述及相关理论 | 第17-20页 |
| 2.1 采购业务内部控制概述 | 第17-18页 |
| 2.1.1 采购业务内部控制目标 | 第17页 |
| 2.1.2 采购内部控制的关键点和常见风险点 | 第17-18页 |
| 2.2 相关理论基础 | 第18-20页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第18页 |
| 2.2.2 控制论 | 第18-20页 |
| 3.X酒店采购业务内部控制现状 | 第20-35页 |
| 3.1 酒店行业的发展状况及特点 | 第20-22页 |
| 3.1.1 酒店行业的发展状况 | 第20-21页 |
| 3.1.2 酒店行业的基本特点 | 第21-22页 |
| 3.2 酒店采购业务内部控制的特点及重要性 | 第22-25页 |
| 3.2.1 酒店采购物品种类 | 第22-23页 |
| 3.2.2 酒店采购管理的特点 | 第23页 |
| 3.2.3 酒店采购业务内部控制的特点 | 第23-24页 |
| 3.2.4 酒店采购业务内部控制的重要性 | 第24-25页 |
| 3.2.5 酒店采购业务关键环节 | 第25页 |
| 3.3 X酒店基本情况 | 第25-27页 |
| 3.3.1 X酒店简介 | 第25页 |
| 3.3.2 当前X酒店成本构成情况分析 | 第25-27页 |
| 3.4 X酒店采购业务内部控制建设及运行情况 | 第27-35页 |
| 3.4.1 X酒店采购业务流程 | 第27-30页 |
| 3.4.2 X酒店仓储存货的采购业务内部控制建设及运行情况 | 第30-31页 |
| 3.4.3 X酒店每日菜单的采购业务内部控制建设及运行情况 | 第31-33页 |
| 3.4.4 X酒店紧急采购的采购业务内部控制建设及运行情况 | 第33-35页 |
| 4.X酒店采购业务内部控制问题分析 | 第35-41页 |
| 4.1 X酒店采购内部控制环境问题分析 | 第35页 |
| 4.1.1 X酒店采购部门组织结构设置不合理 | 第35页 |
| 4.1.2 X酒店缺乏完善的人力资源制度 | 第35页 |
| 4.2 X酒店仓储存货采购业务内部控制问题分析 | 第35-37页 |
| 4.2.1 供应商的考核不科学 | 第35-36页 |
| 4.2.2 与供应商缺乏长期合作关系 | 第36页 |
| 4.2.3 对供应商年度评审制度不够科学,没有供应商激励机制 | 第36-37页 |
| 4.2.4 采购物资库存管理不规范 | 第37页 |
| 4.3 X酒店每日菜单采购业务内部控制问题分析 | 第37-39页 |
| 4.3.1 审批环节过于注重价格 | 第38页 |
| 4.3.2 厨房对每日的食材需求量预测不准 | 第38页 |
| 4.3.3 采购员权力监督不够 | 第38页 |
| 4.3.4 采购物资领用控制不到位 | 第38-39页 |
| 4.3.5 付款审核程序不严格 | 第39页 |
| 4.4 X酒店紧急采购业务内部控制问题分析 | 第39-41页 |
| 4.4.1 缺少紧急采购的专职管理人员 | 第39页 |
| 4.4.2 审批环节过于繁琐 | 第39-40页 |
| 4.4.3 采购人员的越权行为无法定性 | 第40-41页 |
| 5.X酒店采购业务内部控制优化建议 | 第41-53页 |
| 5.1 优化X酒店采购内部控制环境 | 第41-42页 |
| 5.1.1 优化X酒店采购部门组织结构内部控制 | 第41页 |
| 5.1.2 制定和实施有利于X酒店可持续发展的人力资源政策 | 第41-42页 |
| 5.2 X酒店仓储存货采购业务内部控制优化 | 第42-45页 |
| 5.2.1 规范供应商考核制度 | 第42-43页 |
| 5.2.2 与供应商建立长期合作 | 第43-44页 |
| 5.2.3 规范供应商年度评审制度,建立供应商激励机制 | 第44-45页 |
| 5.2.4 规范采购物资库存管理 | 第45页 |
| 5.3 X酒店每日菜单采购业务内部控制优化 | 第45-50页 |
| 5.3.1 审批重点转移为质量 | 第45-46页 |
| 5.3.2 提高每日餐饮需求量预测的精准度 | 第46-47页 |
| 5.3.3 设立采购监督评审小组及采购审查专员 | 第47页 |
| 5.3.4 加强物资领用控制 | 第47页 |
| 5.3.5 加强验收与仓储部门职责分离管理 | 第47-48页 |
| 5.3.6 规范付款审核程序 | 第48-49页 |
| 5.3.7 调整付款或结算条件 | 第49-50页 |
| 5.4 X酒店紧急采购采购业务内部控制优化 | 第50-53页 |
| 5.4.1 设置紧急采购专员 | 第50页 |
| 5.4.2 精简审批环节 | 第50-51页 |
| 5.4.3 辩证看待紧急采购中采购员越权行为 | 第51-53页 |
| 6.完善X酒店采购业务内部控制的保障措施 | 第53-56页 |
| 6.1 全面加强X酒店内部控制意识 | 第53页 |
| 6.2 各岗位职责权限划分明确及确立权力对等原则 | 第53-54页 |
| 6.3 建立监督机制和奖惩制度 | 第54页 |
| 6.4 建立内部审计部门 | 第54-55页 |
| 6.5 建立健全人力资源管理 | 第55-56页 |
| 7.研究结论与不足 | 第56-58页 |
| 7.1 研究结论 | 第56页 |
| 7.2 研究不足 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-60页 |
| 附录1 | 第60-65页 |
| 附录2 | 第65-66页 |
| 致谢 | 第66页 |
