| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 引言 | 第11-15页 |
| 1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第12-13页 |
| 1.3 研究内容与创新 | 第13页 |
| 1.4 写作结构安排 | 第13-15页 |
| 2 文献评述和理论基础 | 第15-20页 |
| 2.1 税务筹划的概述 | 第15-16页 |
| 2.1.1 税务筹划的产生 | 第15页 |
| 2.1.2 税务筹划的发展 | 第15-16页 |
| 2.2 国际税务筹划的概述 | 第16-18页 |
| 2.2.1 资本利得税 | 第17页 |
| 2.2.2 预提所得税 | 第17-18页 |
| 2.3 国内外研究现状 | 第18-19页 |
| 2.4 税务筹划的概括性评价 | 第19-20页 |
| 3 国际税务筹划模式以及控股架构和融资架构设计 | 第20-26页 |
| 3.1 国际双重征税的消除 | 第20-21页 |
| 3.1.1 税收饶让 | 第20页 |
| 3.1.2 推迟课税 | 第20页 |
| 3.1.3 直接抵免和间接抵免 | 第20-21页 |
| 3.2 跨国公司经营活动的税务筹划 | 第21-22页 |
| 3.2.1 转移定价 | 第21页 |
| 3.2.2 关联交易 | 第21页 |
| 3.2.3 税盾 | 第21-22页 |
| 3.2.4 资本弱化 | 第22页 |
| 3.2.5 债务下推 | 第22页 |
| 3.2.6 税收倒置 | 第22页 |
| 3.3 在避税地组建离岸公司 | 第22-23页 |
| 3.3.1 避税地和离岸公司 | 第22-23页 |
| 3.3.2 开设国际离岸银行账户 | 第23页 |
| 3.4 税收协定 | 第23-24页 |
| 3.5 税收协定税务成本测算以及控股架构和融资架构设计 | 第24-26页 |
| 3.5.1 税务成本测算 | 第24-25页 |
| 3.5.2 控股架构和融资架构设计 | 第25-26页 |
| 4 海外工程税务筹划面临的主要风险及挑战 | 第26-33页 |
| 4.1 海外税务筹划的风险及分类 | 第26-28页 |
| 4.1.1 国际税务环境 | 第26页 |
| 4.1.2 税制结构 | 第26-27页 |
| 4.1.3 优惠政策 | 第27页 |
| 4.1.4 项目公司的历史税务风险(若涉及参股项目公司) | 第27-28页 |
| 4.2 海外税务筹划风险的防范措施 | 第28-33页 |
| 4.2.1 与中国签署双边税收协定 | 第28页 |
| 4.2.2 税务合规性要求 | 第28-29页 |
| 4.2.3 跨境业务的国际税务考量 | 第29页 |
| 4.2.4 签订跨境合同 | 第29-30页 |
| 4.2.5 合理安排采购 | 第30页 |
| 4.2.6 提供设计服务 | 第30-31页 |
| 4.2.7 跨国关联交易或代垫代付 | 第31页 |
| 4.2.8 采取转让定价的方式 | 第31-32页 |
| 4.2.9 外汇管制 | 第32-33页 |
| 5 Z公司海外工程税务筹划研究 | 第33-55页 |
| 5.1 Z公司海外工程税务筹划现状 | 第33-34页 |
| 5.1.1 Z公司的基本情况 | 第33页 |
| 5.1.2 Z公司塔尔K项目工程概况 | 第33-34页 |
| 5.2 Z公司塔尔K项目实施背景 | 第34-38页 |
| 5.2.1 巴基斯坦税收体系和制度调研 | 第34-35页 |
| 5.2.2 纳税年度与纳税人 | 第35页 |
| 5.2.3 税务申报机制 | 第35-37页 |
| 5.2.4 替代企业所得税(Alternative Corporate Tax) | 第37页 |
| 5.2.5 一次性的额外税款(One-Time Super Tax) | 第37-38页 |
| 5.2.6 罚款与滞纳金 | 第38页 |
| 5.3 Z公司K项目适用的税法调研 | 第38-39页 |
| 5.3.1 直接税税制 | 第38页 |
| 5.3.2 可扣除项目与扣除准备金 | 第38页 |
| 5.3.3 矿产提炼或精选收入的免税政策 | 第38-39页 |
| 5.4 Z公司K项目适用的税收优惠调研 | 第39-40页 |
| 5.4.1 直接税 | 第39页 |
| 5.4.2 间接税 | 第39-40页 |
| 5.5 Z公司塔尔K项目筹划过程 | 第40-53页 |
| 5.5.1 项目商业谈判阶段的筹划 | 第40-41页 |
| 5.5.2 合同拆分 | 第41-44页 |
| 5.5.3 公司的投资控股架构 | 第44页 |
| 5.5.4 投资方式筹划 | 第44-47页 |
| 5.5.5 境外所得税抵免筹划 | 第47页 |
| 5.5.6 境外项目公司的资金注入和管理 | 第47-51页 |
| 5.5.7 建立全球供应链管理和转让定价 | 第51-52页 |
| 5.5.8 税务管理组织体系建立 | 第52-53页 |
| 5.6 Z公司塔尔K项目中税收筹划方法 | 第53-54页 |
| 5.6.1 节税效果对比分析 | 第53页 |
| 5.6.2 索赔工作中的税收安排 | 第53-54页 |
| 5.7 Z公司塔尔K项目中税务筹划的启示 | 第54-55页 |
| 6 研究结论、建议及研究不足 | 第55-58页 |
| 6.1 研究结论 | 第55页 |
| 6.2 研究启示 | 第55-57页 |
| 6.3 研究不足 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-60页 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 | 第60-62页 |
| 学位论文数据集 | 第62页 |
